Umsatzsteuersätze in Deutschland: 19 %, 7 % und 0 % nach § 12 UStG

Die Steuer beträgt für jeden steuerpflichtigen Umsatz 19 Prozent der Bemessungsgrundlage (§ 12 Abs. 1 UStG). Für die in § 12 Abs. 2 UStG genannten Umsätze ermäßigt sie sich auf 7 Prozent, zum Beispiel für Bücher und Zeitungen aus Anlage 2. Für bestimmte Photovoltaik-Lieferungen gilt 0 Prozent (§ 12 Abs. 3 UStG). Vorübergehend galten vom 1. Juli bis 31. Dezember 2020 die Sätze 16 und 5 Prozent (§ 28 Abs. 1 und 2 UStG).

Zuletzt aktualisiert: 26. Oktober 2026

Das Wichtigste in Kürze

Regelsatz: 19 Prozent der Bemessungsgrundlage (§ 12 Abs. 1 UStG).
Ermäßigter Satz: 7 Prozent für die Umsätze des § 12 Abs. 2 UStG, darunter Lieferungen der in Anlage 2 genannten Gegenstände.
Nullsatz: 0 Prozent für bestimmte Lieferungen von Solarmodulen an Betreiber einer Photovoltaikanlage (§ 12 Abs. 3 Nr. 1 UStG).
Zeitraum zählt: Vom 1. Juli bis 31. Dezember 2020 galten 16 und 5 Prozent (§ 28 UStG).
Mehrere Sätze auf einer Rechnung: Ermittelt eine Maschine den Steuerbetrag automatisch, darf er in einer Summe stehen, wenn für die Posten der Steuersatz angegeben ist (§ 32 UStDV).
EU-Sätze: Für Verkäufe in andere EU-Länder siehe OSS-Steuersätze.

Der Regelsatz: 19 Prozent

Nach § 12 Abs. 1 UStG beträgt die Steuer für jeden steuerpflichtigen Umsatz 19 Prozent der Bemessungsgrundlage. Das ist der Satz, der gilt, sofern keine Ermäßigung greift.

Der ermäßigte Satz: 7 Prozent

Nach § 12 Abs. 2 UStG ermäßigt sich die Steuer auf 7 Prozent für die dort aufgezählten Umsätze. Dazu gehören unter anderem:

Umsatz	Fundstelle
Lieferung, Einfuhr und innergemeinschaftlicher Erwerb der in Anlage 2 bezeichneten Gegenstände	§ 12 Abs. 2 Nr. 1 UStG
Bücher, Zeitungen und andere Erzeugnisse des grafischen Gewerbes (mit Ausnahmen)	Anlage 2 Nr. 49
Überlassung dieser Erzeugnisse in elektronischer Form (mit Ausnahmen, etwa überwiegend Video oder Musik)	§ 12 Abs. 2 Nr. 14 UStG
Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen, mit Ausnahme der Abgabe von Getränken	§ 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG

Zu Nr. 15: Diese Fassung gilt seit dem 1. Januar 2026 und ist nicht befristet (Art. 4 Nr. 2 und Art. 12 Abs. 2 Steueränderungsgesetz 2025 vom 22. Dezember 2025, BGBl. 2025 I Nr. 363). Für Speisen im Restaurant und bei Verpflegungsdienstleistungen gilt seitdem 7 Prozent; die Abgabe von Getränken ist ausgenommen.

Ob ein Gegenstand in Anlage 2 steht, entscheidet die Anlage selbst. Verlass dich nicht auf Faustregeln wie „Lebensmittel sind immer 7 Prozent".

Der Nullsatz: 0 Prozent

Nach § 12 Abs. 3 Nr. 1 UStG ermäßigt sich die Steuer auf 0 Prozent für Lieferungen von Solarmodulen an den Betreiber einer Photovoltaikanlage, einschließlich wesentlicher Komponenten und Speicher, wenn die Anlage auf oder in der Nähe von Privatwohnungen, Wohnungen sowie bestimmten öffentlichen und anderen Gebäuden installiert wird. Die Voraussetzungen gelten als erfüllt, wenn die installierte Bruttoleistung laut Marktstammdatenregister nicht mehr als 30 Kilowatt (peak) beträgt oder betragen wird.

Sätze in der Vergangenheit

Das Gesetz nennt Übergangsregeln in § 28 UStG:

Zeitraum	Satz	Fundstelle
1. Juli 2020 bis 31. Dezember 2020	16 statt 19 Prozent	§ 28 Abs. 1 UStG
1. Juli 2020 bis 31. Dezember 2020	5 statt 7 Prozent (für die Nr. 1 bis 15)	§ 28 Abs. 2 UStG
1. Oktober 2022 bis 31. März 2024	7 Prozent auch für Gas über das Erdgasnetz und Wärme über ein Wärmenetz	§ 28 Abs. 5 und 6 UStG

Beispiel: 100 Euro netto

Satz	Netto	Steuer	Brutto
19 Prozent	100,00 Euro	19,00 Euro	119,00 Euro
7 Prozent	100,00 Euro	7,00 Euro	107,00 Euro

Das Beispiel ist eine Rechenillustration. Mit 16 Prozent, wie im zweiten Halbjahr 2020, wären es 116,00 Euro brutto.

Mehrere Steuersätze auf einer Rechnung

Unterliegen Lieferungen oder Leistungen auf einer Rechnung verschiedenen Steuersätzen und ermittelt eine Maschine den Steuerbetrag automatisch, darf der Steuerbetrag in einer Summe stehen, wenn für die einzelnen Posten der Steuersatz angegeben ist (§ 32 UStDV). Welche Angaben eine Rechnung sonst braucht: Rechnung: Pflichtangaben nach § 14 UStG.

Häufige Fehler

Den Satz aus dem Gedächtnis nehmen. Prüfe Anlage 2 und den Zeitraum.
Alte Sätze auf andere Zeiträume anwenden, etwa 16 Prozent außerhalb des zweiten Halbjahres 2020.
Getränke im Restaurant als ermäßigt behandeln. Nr. 15 nimmt die Abgabe von Getränken aus.
Elektronische Medien pauschal als Buch behandeln. Nr. 14 nennt Ausnahmen, etwa für Video und Musik.
EU-Verkäufe pauschal mit 19 Prozent rechnen. Dafür gibt es eigene Regeln: OSS-Steuersätze.

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Was VAT GPT nicht macht

VAT GPT ist keine Steuerberatung – etwa bei der Frage, ob für deinen Umsatz der ermäßigte Satz gilt.
Die KI liest Beträge, Länder und Steuersätze aus; ob der Satz auf einem Beleg für den Umsatz zutrifft, prüfst du selbst.

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Häufige Fragen

Welche Umsatzsteuersätze gibt es in Deutschland? 19 Prozent (§ 12 Abs. 1 UStG), 7 Prozent (§ 12 Abs. 2 UStG) und 0 Prozent für bestimmte Photovoltaik-Lieferungen (§ 12 Abs. 3 UStG).

Für welche Waren gilt 7 Prozent? Für die Gegenstände der Anlage 2, zum Beispiel Bücher und Zeitungen (Nr. 49), sowie die weiteren Umsätze des § 12 Abs. 2 UStG.

Gilt 7 Prozent im Restaurant? Für Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen ohne Getränke nennt § 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG den ermäßigten Satz.

Welche Sätze galten 2020? Vom 1. Juli bis 31. Dezember 2020 waren es 16 und 5 Prozent (§ 28 UStG).

Wie rechne ich Brutto in Netto um? Teile den Bruttobetrag durch 1,19 (19 Prozent) oder 1,07 (7 Prozent).

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