Amazon-Erstattung für verlorene Ware: Umsatzsteuer?

Amazon zahlt dir Geld für verlorene oder beschädigte Ware? Echter Schadensersatz ist kein Entgelt für eine Lieferung, denn es fehlt der Leistungsaustausch (Abschnitt 1.3 Abs. 1 UStAE). Ob das für die Zahlung von Amazon in deinem Fall gilt, sagt der Erlass nicht ausdrücklich für Amazon; frag im Zweifel deinen Steuerberater.

Zuletzt aktualisiert: 27. Oktober 2026

Kurz gesagt

Regel: Umsatzsteuer entsteht auf Lieferungen und sonstige Leistungen gegen Entgelt (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG). Echter Schadensersatz ist kein Entgelt.
Bedingung: Eine Zahlung ist Schadensersatz, wenn der Zahlende für den Schaden einzustehen hat, und nicht, weil du ihm etwas geliefert hast.
Offen: Der Abschnitt des Erlasses nennt keine Zahlungen eines Marktplatzes für verlorene oder beschädigte Ware.

Schadensersatz oder Entgelt: Woran erkennst du den Unterschied?

Entgelt ist nach dem Gesetz „alles, was den Wert der Gegenleistung bildet“ (§ 10 Abs. 1 UStG). Verkaufst du eine Ware für 119 Euro, ist das Geld die Gegenleistung für die Lieferung: Das ist Entgelt, und 19 Prozent Umsatzsteuer stecken darin.

Beim Schadensersatz ist der Grund der Zahlung ein anderer. Der Umsatzsteuer-Anwendungserlass (UStAE) sagt: „Der Schadensersatz wird nicht geleistet, weil der Leistende eine Lieferung oder sonstige Leistung erhalten hat, sondern weil er nach Gesetz oder Vertrag für den Schaden und seine Folgen einzustehen hat.“ In diesem Fall „fehlt es an einem Leistungsaustausch“ (Abschnitt 1.3 Abs. 1 UStAE). Als Beispiel nennt der Erlass Vertragsstrafen bei Nichterfüllung; sie „haben Schadensersatzcharakter“ (Abschnitt 1.3 Abs. 3 UStAE).

Und bei Amazon?

Im Abschnitt 1.3 des Erlasses (Handausgabe 2024 des BMF) kommen die Begriffe Marktplatz, Lager, Logistik, Verlust, beschädigt und Amazon nicht vor. Ob die Zahlung von Amazon in deinem Fall echter Schadensersatz ist, lässt sich deshalb aus dem Erlass nicht ablesen. Es kommt auf den Grund der Zahlung an, nicht auf ihren Namen in der Abrechnung. Bring deinem Steuerberater die Bedingungen und die Abrechnungszeile mit.

Wo findest du die Erstattung in den Amazon-Berichten?

Der Amazon Umsatzsteuer-Transaktionsbericht (AVTR) enthält nach Amazon die steuerpflichtigen Transaktionen. Die Hilfeseite nennt dazu „Verkäufe, Rückerstattungen, Rücksendungen, grenzüberschreitende Inbound-Sendungen, Transfers zwischen Fulfilment Centern, Vermischungstransaktionen (Commingling), Liquidationsvorgänge, Spenden sowie Amazon-Servicegebühren“. Eine Zahlung von Amazon an dich für verlorene Ware steht in dieser Aufzählung nicht. Fehlt dir eine Transaktion im Bericht, rät Amazon: „Stellen Sie sicher, dass der Transaktionstyp vom AVTR unterstützt wird.“

Wie der Zahlungsbericht aufgebaut ist, erklärt Amazon-Zahlungsbericht (Settlement) erklärt. Die Spalten des Umsatzsteuerberichts findest du in Amazon Umsatzsteuer-Transaktionsbericht: Spalten erklärt.

Einkommensteuer: Die Erstattung in der EÜR

Mit der EÜR setzt du als Gewinn „den Überschuss der Betriebseinnahmen über die Betriebsausgaben“ an (§ 4 Abs. 3 Satz 1 EStG). Einnahmen zählen in dem Kalenderjahr, in dem sie dir zugeflossen sind (§ 11 Abs. 1 Satz 1 EStG); für regelmäßig wiederkehrende Einnahmen kurz vor oder nach dem Jahreswechsel gilt Satz 2. Gehört die Zahlung von Amazon zu deinen Betriebseinnahmen, zählt sie also in dem Jahr, in dem sie dir zufließt. Wie du Amazon-Zahlungen in der EÜR buchst, zeigt Amazon-Verkäufe in der EÜR buchen.

Nicht dasselbe: Erstattungen an deine Kunden

Wird deinem Kunden der Kaufpreis erstattet und dir belastet, ist das eine andere Frage. Dann ändert sich die Bemessungsgrundlage deiner Lieferung, und du berichtigst die Steuer: „Hat sich die Bemessungsgrundlage für einen steuerpflichtigen Umsatz im Sinne des § 1 Abs. 1 Nr. 1 geändert, hat der Unternehmer, der diesen Umsatz ausgeführt hat, den dafür geschuldeten Steuerbetrag zu berichtigen“ (§ 17 Abs. 1 Satz 1 UStG). Das erklärt Amazon: Umsatzsteuer bei Rückerstattungen.

Häufige Fehler

Die Zahlung nach ihrem Namen einordnen. Entscheidend ist der Grund der Zahlung, wie ihn der Erlass beschreibt.
Verlorene Ware und Kundenerstattung mischen. Das eine ist Geld an dich, das andere ändert das Entgelt einer Lieferung.
Im Bericht nach einer Zeile suchen, die dort nicht aufgeführt ist. Prüfe den Transaktionstyp, bevor du eine Lücke vermutest.

So hilft dir VAT GPT dabei

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Häufige Fragen

Ist die Erstattung für verlorene Ware umsatzsteuerpflichtig? Echter Schadensersatz ist kein Entgelt und löst keine Umsatzsteuer aus (Abschnitt 1.3 Abs. 1 UStAE). Ob deine Zahlung echter Schadensersatz ist, hängt von ihrem Grund ab.

Steht im Erlass etwas zu Amazon? Der Abschnitt nennt weder Marktplätze noch Lager noch verlorene Ware.

Gehört die Erstattung in meine Voranmeldung? Das hängt davon ab, ob die Zahlung Entgelt ist. Frag im Zweifel deinen Steuerberater.

Zählt die Erstattung in der EÜR? Gehört sie zu deinen Betriebseinnahmen, zählt sie im Jahr des Zuflusses (§ 11 Abs. 1 Satz 1 EStG).

Ist das dasselbe wie eine Rückerstattung an einen Kunden? Nein, wird dem Kunden der Kaufpreis erstattet und dir belastet, ändert sich das Entgelt deiner Lieferung (§ 17 Abs. 1 UStG).

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