Anlage EÜR ausfüllen: Zeile 11, 14, 25 und die wichtigen Zeilen
Du füllst die Anlage EÜR aus und suchst Zeile 11, 14 oder 25? Zeile 11 fragt, ob du im Wirtschaftsjahr Grundstücke oder grundstücksgleiche Rechte entnommen oder verkauft hast. Zeile 14 ist nur für Land- und Forstwirte, deren Umsätze nicht nach den allgemeinen UStG-Vorschriften zu versteuern sind. Zeile 25 gehört mit Zeile 26 zu Weinbau- und Forstbetrieben (Anlage LuF).
Zuletzt aktualisiert: 27. Oktober 2026
Kurz gesagt
- Art des Betriebs: der Schwerpunkt deiner Tätigkeit, im Kopf der Anlage (Zeilen 1 bis 11) mit Steuernummer und Rechtsform.
- Jahr: Die Zeilennummern gelten für die Anlage EÜR 2025; für ein anderes Jahr gilt die Anleitung zu diesem Jahr.
- Leere Zeilen: Zeilen, die dich nicht betreffen, bleiben leer, auch ohne den Wert 0,00.
Zeile 11, 14 und 25 der Anlage EÜR: was dort steht
Zeile 11 – Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte. Hier musst du zwingend angeben, ob du im Wirtschaftsjahr Grundstücke oder grundstücksgleiche Rechte entnommen oder veräußert hast. Hast du nichts davon entnommen oder verkauft, antwortest du mit Nein.
Zeile 14 – Land- und Forstwirt. Die Zeile füllen nur Land- und Forstwirte aus, deren Umsätze nicht nach den allgemeinen Vorschriften des UStG zu versteuern sind. Einzutragen sind die Bruttowerte. Umsätze, die nach den allgemeinen Vorschriften zu versteuern sind, gehören dagegen in die Zeilen 15 bis 21. Wenn du Waren über Amazon, eBay oder einen eigenen Shop verkaufst, ist Zeile 14 nicht deine Zeile.
Zeile 25 (und 26) – Anlage LuF. Für den sachlichen Bebauungskostenrichtbetrag und die Ausbaukostenrichtbeträge von Weinbaubetrieben sowie für die Betriebsausgabenpauschalen von Forstbetrieben nach § 51 EStDV verwendest du die Anlage LuF. Die Betriebseinnahmen erfasst du auch dann vollständig in den Zeilen 12 bis 22.
Eine Zeile, die dich nicht betrifft, füllst du nicht aus – auch nicht mit dem Wert 0,00.
„Art des Betriebs“: was im Kopf der Anlage steht
Im Kopf der Anlage (Zeilen 1 bis 11) trägst du die Steuernummer ein, unter der der Betrieb geführt wird, außerdem die Art des Betriebs beziehungsweise der Tätigkeit – dort zählt der Schwerpunkt – und die Rechtsform, zum Beispiel Einzelgewerbetreibende(r) oder Angehörige(r) der freien Berufe. Wo du die Steuernummer findest und wie sie sich von der Steuer-ID unterscheidet, erklärt Steuernummer oder Steuer-ID: Was ist der Unterschied?.
- Zeile 4: Eintragungen nur, wenn das Wirtschaftsjahr vom Kalenderjahr abweicht. Für land- und forstwirtschaftliche Betriebe ist stets eine Eintragung erforderlich.
- Zeile 8 (Einkunftsart): „Land- und Forstwirtschaft“ bei Einkünften nach § 13 EStG. „Selbständige Arbeit“ nur, wenn die Voraussetzungen des § 18 Abs. 1 EStG erfüllt sind. In allen anderen Fällen von Gewinneinkünften wählst du „Gewerbebetrieb“ (§ 15 EStG).
- Zeile 9 (Betriebsinhaber): Grundsätzlich der Wert „Steuerpflichtige Person/Ehemann/Lebenspartner(in) A/Gesellschaft/Körperschaft“. Ein anderer Wert kommt nur bei zusammenveranlagten Ehegatten oder Lebenspartnern in Frage, deren Betrieb nicht ausschließlich Person A gehört.
Die Zeilen, die Online-Händler und Selbstständige oft brauchen
Die Tabelle fasst zusammen, was die ELSTER-Anleitung zu den häufigsten Zeilen sagt. Wie die EÜR insgesamt funktioniert, steht in EÜR Vorlage: Einnahmenüberschussrechnung in ELSTER erstellen und senden.
| Zeile | Inhalt | Wichtig |
|---|---|---|
| 12 | Betriebseinnahmen als Kleinunternehmer | Der tatsächlich vereinnahmte Gesamtbetrag, ohne Beträge aus den Zeilen 18 bis 22. |
| 15 | umsatzsteuerpflichtige Betriebseinnahmen | Jeweils netto, ohne Umsatzsteuer. |
| 16 | umsatzsteuerfreie und nicht umsatzsteuerbare Einnahmen | Dazu zählen auch Einnahmen, bei denen der Leistungsempfänger die Steuer nach § 13b UStG schuldet. |
| 17 | vereinnahmte Umsatzsteuer | Gehört im Zeitpunkt der Vereinnahmung zu den Betriebseinnahmen. |
| 18 | vom Finanzamt erstattete Umsatzsteuer | Erstattete Beträge, gegebenenfalls verrechnet. |
| 19 | Verkauf oder Entnahme von Anlagevermögen | Erlös ohne Umsatzsteuer. |
| 27 | Waren, Rohstoffe und Hilfsstoffe | Einschließlich der Nebenkosten. |
| 29 | bezogene Leistungen | Von Dritten erbrachte Dienstleistungen, zum Beispiel Provisionen. |
| 57 | gezahlte Vorsteuer | Im Zeitpunkt der Bezahlung. |
| 58 | an das Finanzamt gezahlte Umsatzsteuer | Aus Voranmeldungen und Jahreserklärung. |
| 63 | Bewirtungsaufwendungen | 70 % abziehbar, 30 % nicht abziehbar. |
| 106, 107 | Entnahmen und Einlagen | Auch Geldentnahmen und Geldeinlagen, zum Beispiel eine private Abhebung vom betrieblichen Konto. |
Zwei Regeln erklären, warum die Umsatzsteuer gleich mehrfach auftaucht. Betriebsausgaben setzt du grundsätzlich mit dem Nettobetrag an und trägst die abziehbaren Vorsteuerbeträge in Zeile 57 ein. Kleinunternehmer geben den Bruttobetrag an.
Wie ermittelst du den Gewinn und gibst die Anlage ab?
Die Zeilen 76 bis 97 ermitteln den Gewinn. Die Anlage EÜR mit ihren Anlagen gibst du nach § 60 Abs. 4 EStDV elektronisch an die Finanzverwaltung ab; Papier ist nur noch in Härtefällen zulässig. Für jeden Betrieb übermittelst du eine eigene Anlage EÜR. Zu den Anlagen gehört unter anderem die Anlage AVEÜR (Anlageverzeichnis), in der du Angaben zu deinem Betriebsvermögen einträgst.
Welche Fehler passieren oft?
- Zeilen ausfüllen, die dich nicht betreffen. Zeile 14 und die Zeilen 25 und 26 sind Sonderzeilen für Land- und Forstwirtschaft, Weinbau und Forst. Leere Zeilen bleiben leer.
- Zeilennummern aus einem alten Jahr übernehmen. Alle Zeilen in diesem Text beziehen sich auf die Anlage EÜR 2025. Prüfe bei einem anderen Jahr die ELSTER-Anleitung zu genau diesem Jahr.
- Die Umsatzsteuer vergessen. Vereinnahmte Umsatzsteuer (Zeile 17) und gezahlte Vorsteuer (Zeile 57) sind Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben.
- Brutto und netto verwechseln. Betriebsausgaben gelten grundsätzlich netto, Kleinunternehmer geben den Bruttobetrag an.
- Die falsche Einkunftsart wählen. „Selbständige Arbeit“ gilt nur bei den Voraussetzungen des § 18 Abs. 1 EStG, sonst ist es „Gewerbebetrieb“.
- Entnahmen und Einlagen vergessen. Auch private Geldabhebungen vom betrieblichen Konto gehören in die Zeilen 106 und 107.
So hilft dir VAT GPT dabei
Du musst die Zeilen nicht selbst zusammenrechnen. In drei Schritten:
- Dateien hochladen: deine Amazon- oder eBay-CSV-Berichte und deine Rechnungen. Die KI liest Beträge, Länder und Steuersätze aus.
- Ergebnis prüfen: VAT GPT erstellt deine EÜR. Im Ausdruck stehen die Beträge mit den Zeilennummern der Anlage EÜR, zum Beispiel die Zeilen 15, 16, 17 und 18, die Summe der Betriebseinnahmen in Zeile 23 und die Summe der Betriebsausgaben in Zeile 75. Du prüfst und bestätigst.
- Senden: mit VAT GPT Pro über ELSTER ans Finanzamt.
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Häufige Fragen
Was steht in Zeile 14 der Anlage EÜR? Land- und Forstwirte, deren Umsätze nicht nach den allgemeinen Vorschriften des UStG zu versteuern sind, tragen dort ihre Bruttowerte ein. Für alle anderen bleibt die Zeile leer.
Was gehört in Zeile 11 der Anlage EÜR? Die Angabe, ob im Wirtschaftsjahr Grundstücke oder grundstücksgleiche Rechte entnommen oder veräußert wurden. Die Angabe ist zwingend.
Was bedeutet Zeile 25 der Anlage EÜR? Zusammen mit Zeile 26 betrifft sie Weinbau- und Forstbetriebe: Dafür verwendest du die Anlage LuF. Die Betriebseinnahmen erfasst du vollständig in den Zeilen 12 bis 22.
Was trage ich bei „Art des Betriebs“ ein? Die Art des Betriebs beziehungsweise der Tätigkeit nach dem Schwerpunkt, zum Beispiel was du hauptsächlich machst, dazu die Rechtsform. Die Felder stehen im Kopf der Anlage (Zeilen 1 bis 11).
Muss ich alle Zeilen ausfüllen? Nein. Zeilen, von denen du nicht betroffen bist, füllst du nicht aus – auch nicht mit dem Wert 0,00.
Wo trage ich als Kleinunternehmer meine Einnahmen ein? In Zeile 12, mit dem tatsächlich vereinnahmten Gesamtbetrag (ohne Beträge aus den Zeilen 18 bis 22). Ob du Kleinunternehmer bist, regelt § 19 UStG; Grenzen und Ausnahmen: Umsatzsteuer-Voranmeldung als Kleinunternehmer: Muss ich?.
Gelten die Zeilennummern jedes Jahr? Die Nummern in diesem Text gehören zur Anlage EÜR 2025. Nimm für ein anderes Jahr immer die Anleitung zu diesem Jahr.
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