OSS-Meldung bei Organschaft: Wer registriert sich und wer meldet?

Bei einer umsatzsteuerlichen Organschaft beantragt der Organträger die Teilnahme am OSS, und zwar unter seiner eigenen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. So schreibt es das BZSt. Die Organgesellschaft meldet nicht für sich; ihre EU-Verkäufe an Privatkunden gehören in die OSS-Meldung des Organträgers.

Zuletzt aktualisiert: 29. Oktober 2026

Kurz gesagt

  • Wer registriert: Der Organträger, mit seiner USt-IdNr. Das steht auf der OSS-Seite des BZSt.
  • Warum: Die Organgesellschaft übt ihre Tätigkeit nicht selbstständig aus (§ 2 Abs. 2 Nr. 2 UStG); im Inland sind Organträger und Organgesellschaft als ein Unternehmen zu behandeln.
  • Frist und Weg: Die Erklärung geht jedes Quartal bis Ende des Folgemonats an das BZSt (§ 18j Abs. 4 UStG), über das BZStOnline-Portal.

Was ist eine Organschaft, und warum meldet nur einer?

Eine Organschaft besteht, wenn eine juristische Person nach dem Gesamtbild der tatsächlichen Verhältnisse finanziell, wirtschaftlich und organisatorisch in das Unternehmen des Organträgers eingegliedert ist (§ 2 Abs. 2 Nr. 2 UStG). Dann übt die Organgesellschaft ihre gewerbliche Tätigkeit nicht selbstständig aus. Die im Inland gelegenen Unternehmensteile sind als ein Unternehmen zu behandeln.

Das OSS ist ein Verfahren des Unternehmers. Wer es anwendet, übermittelt nach jedem Quartal eine Steuererklärung (§ 18j Abs. 4 UStG). Im Organkreis ist dieser Unternehmer der Organträger. Das BZSt formuliert es für die Registrierung ausdrücklich: Bei umsatzsteuerlichen Organschaften muss die Teilnahme an der Sonderregelung durch den Organträger unter dessen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer beantragt werden.

Das heißt für dich: Du registrierst dich als Organträger einmal für den ganzen Organkreis, nicht je Gesellschaft.

Wie gehst du als Organträger vor?

  1. Organschaft klären: Prüfe mit deiner Steuerberatung, ob die finanzielle, wirtschaftliche und organisatorische Eingliederung vorliegt. Das entscheidet das Gesamtbild der Verhältnisse (§ 2 Abs. 2 Nr. 2 UStG).
  2. Registrieren: Du beantragst die Teilnahme im BZStOnline-Portal und gibst deine eigene USt-IdNr. an. Der Antrag läuft elektronisch.
  3. Beginn beachten: Registrierungsbeginn ist grundsätzlich der erste Tag des Kalendervierteljahres, das auf die Antragstellung folgt (BZSt). Die Anzeige muss vor Beginn des Besteuerungszeitraums erfolgen (§ 18j Abs. 1 UStG).
  4. Alle Verkäufe zusammenführen: In die Meldung gehören die EU-Verkäufe an Privatkunden des ganzen Organkreises im Inland.
  5. Quartalsweise melden und zahlen: Die Erklärung ist innerhalb eines Monats nach dem Quartal zu übermitteln; die Steuer ist am letzten Tag des Folgemonats fällig (§ 18j Abs. 4 UStG).

Das heißt für dich: Registrierung, Meldung und Zahlung laufen über eine Stelle, den Organträger.

Was gilt für eine Tochtergesellschaft, die selbst bei Amazon oder eBay verkauft?

Verkauft die Organgesellschaft über ihr eigenes Händlerkonto an Privatkunden in anderen EU-Ländern, gehört der Umsatz rechtlich zum Unternehmen des Organträgers, weil sie nicht selbstständig tätig ist (§ 2 Abs. 2 Nr. 2 UStG). Für die OSS-Meldung bedeutet das: Die Länderzeilen der Gesellschaft werden mit denen des Organträgers in einer Erklärung zusammengeführt.

Das BZSt nennt als Weg den Antrag des Organträgers. Dass sich die Organgesellschaft daneben selbst registrieren kann, sagt die BZSt-Seite nicht. Lege die Gesellschaften daher nicht doppelt an, sondern kläre den Fall vorab mit dem BZSt oder deiner Steuerberatung.

Das heißt für dich: Sammle die Marktplatzberichte aller Gesellschaften des Organkreises, bevor du die Quartalsmeldung vorbereitest.

Was passiert bei einem Organträger im Ausland?

Hat der Organträger seine Geschäftsleitung im Ausland, gilt der wirtschaftlich bedeutendste Unternehmensteil im Inland als der Unternehmer (§ 2 Abs. 2 Nr. 2 Satz 4 UStG). Die Wirkungen der Organschaft sind außerdem auf Innenleistungen zwischen den im Inland gelegenen Unternehmensteilen beschränkt (Satz 2).

Wer den Antrag stellt, wenn der Organträger im Ausland sitzt, ist im Einzelfall zu prüfen. Weder das Gesetz noch die BZSt-Seite beantworten das für jede Konstellation. Nimm hier fachlichen Rat, bevor du dich registrierst.

Das heißt für dich: Sitzt der Organträger im Ausland, klärst du die Zuständigkeit vor dem Antrag.

Welche Fehler passieren oft?

  • Jede Gesellschaft einzeln anmelden. Das BZSt sieht den Antrag des Organträgers unter dessen USt-IdNr. vor.
  • Die falsche USt-IdNr. angeben. Gemeint ist die des Organträgers, nicht die der Organgesellschaft.
  • Berichte der Tochtergesellschaft vergessen. Ihre Verkäufe gehören in dieselbe Erklärung.
  • Den Antrag zu spät stellen. Die Teilnahme beginnt erst im folgenden Quartal.
  • Die Quartalsfrist übersehen. Sie endet am letzten Tag des Folgemonats (§ 18j Abs. 4 UStG).

Das heißt für dich: Prüfe vor jeder Quartalsmeldung, dass alle Gesellschaften des Organkreises im Datenbestand sind.

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  2. Prüfen: VAT GPT berechnet die OSS-Meldung für alle EU-Länder. Du prüfst die Länderzeilen und bestätigst.
  3. Senden: Mit VAT GPT Pro geht die OSS-Meldung direkt an das BZSt. Die Registrierung für das OSS machst du selbst im BZStOnline-Portal.

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Das heißt für dich: Aus den Berichten wird die Meldung in drei Schritten.

Häufige Fragen

Wer gibt bei einer Organschaft die OSS-Meldung ab? Der Organträger. Das BZSt schreibt, dass er die Teilnahme unter seiner USt-IdNr. beantragt.

Muss die Organgesellschaft eine eigene OSS-Meldung abgeben? Die BZSt-Seite nennt nur den Antrag des Organträgers. Eine Registrierung der Organgesellschaft daneben sieht sie nicht vor; kläre Zweifelsfälle mit dem BZSt.

Welche USt-IdNr. gehört in den OSS-Antrag? Die des Organträgers.

Wann ist die Frist? Innerhalb eines Monats nach Ablauf jedes Quartals, wie bei jeder OSS-Meldung (§ 18j Abs. 4 UStG). Alle Termine stehen in Wie oft muss ich die OSS-Meldung abgeben?.

Gilt das auch für eine GmbH & Co. KG oder eine UG? Die Frage ist nicht die Rechtsform, sondern ob die Eingliederung nach § 2 Abs. 2 Nr. 2 UStG vorliegt. Das klärt deine Steuerberatung.

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Quellen