Umsatzsteuer-Jahreserklärung 2025: Frist, Zahlung und Verspätungszuschlag

Die Umsatzsteuer-Jahreserklärung für das Kalenderjahr 2025 war ohne steuerlichen Berater bis zum 31. Juli 2026 abzugeben; wird die Erklärung von einem Steuerberater erstellt, endet die Frist am 1. März 2027. Das ergibt sich aus § 149 AO und der Fristentabelle des Bayerischen Landesamts für Steuern. Mit Stand 26. Oktober 2026 ist die Frist für selbst erstellte Erklärungen also abgelaufen: Gib die Erklärung jetzt ab, bevor das Finanzamt einen Verspätungszuschlag festsetzt.

Zuletzt aktualisiert: 26. Oktober 2026

Das Wichtigste in Kürze

  • Ohne Berater: Abgabe bis 31. Juli 2026 (§ 149 Abs. 2 AO).
  • Mit Berater: Abgabe bis 1. März 2027 (§ 149 Abs. 3 Nr. 4 AO; Fristentabelle des Bayerischen Landesamts für Steuern).
  • Zahlung: Ein Unterschiedsbetrag zugunsten des Finanzamts ist einen Monat nach Eingang der Steueranmeldung fällig (§ 18 Abs. 4 UStG).
  • Verspätung: Das Finanzamt kann einen Verspätungszuschlag festsetzen; bei Zahlungsverzug entstehen Säumniszuschläge.
  • Kleinunternehmer: grundsätzlich befreit, mit Ausnahmen: Umsatzsteuererklärung als Kleinunternehmer.

Welche Frist gilt für 2025?

Wer gibt ab?Frist für 2025
Nicht beratene Steuerpflichtige (§ 149 Abs. 2 Satz 1 AO)31. Juli 2026
Beratene Steuerpflichtige (§ 149 Abs. 3 AO)1. März 2027

Die Regelfrist beträgt sieben Monate nach Ablauf des Kalenderjahres (§ 149 Abs. 2 AO). Das Bayerische Landesamt für Steuern gibt öffentlich bekannt, dass die Steuererklärungen für 2025 bis zum 31. Juli 2026 abzugeben sind. Wird die Umsatzsteuererklärung von einer Person oder Gesellschaft im Sinne der §§ 3 und 4 bis 4d des Steuerberatungsgesetzes erstellt, gilt nach § 149 Abs. 3 Nr. 4 AO ein späterer Termin, in der Tabelle des Landesamts der 1. März 2027. Das Finanzamt kann die Abgabe in bestimmten Fällen früher anordnen (§ 149 Abs. 4 AO).

Hast du deine Tätigkeit im Laufe des Jahres 2025 beendet, war die Umsatzsteuererklärung für diesen kürzeren Besteuerungszeitraum binnen einem Monat nach dessen Ablauf zu übermitteln (§ 16 Abs. 3, § 18 Abs. 3 Satz 2 UStG); die Beraterfrist gilt dafür nicht (§ 149 Abs. 5 AO).

Zum Vergleich: Für 2026 fällt der 31. Juli 2027 auf einen Samstag. Die Frist endet dann am nächsten Werktag, dem 2. August 2027 (§ 108 Abs. 3 AO).

Wie wird die Jahreserklärung abgegeben?

Der Unternehmer übermittelt für das Kalenderjahr eine Steuererklärung nach amtlich vorgeschriebenem Datensatz über die amtlich bestimmte Schnittstelle (§ 18 Abs. 3 UStG), in der er die Steuer oder den Überschuss selbst berechnet. Das geht über ELSTER. Die Hilfe zum Formular findest du bei ELSTER: Anleitung zur Umsatzsteuererklärung 2025. Eine Schritt-für-Schritt-Übersicht: Umsatzsteuererklärung online.

Wann ist die Zahlung fällig?

Berechnest du in der Jahreserklärung die Steuer abweichend von der Summe der Vorauszahlungen, ist der Unterschiedsbetrag zugunsten des Finanzamts einen Monat nach dem Eingang der Steueranmeldung fällig und bis dahin zu entrichten (§ 18 Abs. 4 UStG). Wird eine Steuer nicht bis zum Ablauf des Fälligkeitstages entrichtet, ist für jeden angefangenen Monat der Säumnis ein Säumniszuschlag von 1 Prozent des abgerundeten rückständigen Steuerbetrags zu entrichten (§ 240 Abs. 1 AO).

Verspätungszuschlag: Was droht bei Verspätung?

Wer die Erklärung nicht oder nicht fristgemäß abgibt, gegen den kann ein Verspätungszuschlag festgesetzt werden (§ 152 Abs. 1 AO). Davon ist abzusehen, wenn die Verspätung entschuldbar ist und du das glaubhaft machst. Außerdem gilt:

  • Muss-Zuschlag nach 14 Monaten: Wird eine Erklärung, die sich auf ein Kalenderjahr bezieht, nicht binnen 14 Monaten nach Ablauf des Kalenderjahres abgegeben, ist ein Verspätungszuschlag festzusetzen (§ 152 Abs. 2 AO). Für 2025 enden die 14 Monate Ende Februar 2027 (der 28. Februar 2027 ist ein Sonntag). Eine von einem Berater bis zum 1. März 2027 abgegebene Erklärung ist fristgemäß (§ 149 Abs. 3 AO).
  • Ausnahmen davon: wenn das Finanzamt die Frist nach § 109 AO verlängert hat, wenn die Steuer auf null Euro oder einen negativen Betrag festgesetzt wird oder wenn die festgesetzte Steuer die Summe der Vorauszahlungen nicht übersteigt (§ 152 Abs. 3 AO).
  • Höhe: Für Erklärungen, die sich auf ein Kalenderjahr beziehen, beträgt er für jeden angefangenen Monat der Verspätung 0,25 Prozent der um die festgesetzten Vorauszahlungen verminderten festgesetzten Steuer, mindestens jedoch 25 Euro je Monat (§ 152 Abs. 5 Satz 2 AO). Er ist auf volle Euro abzurunden und darf höchstens 25.000 Euro betragen (§ 152 Abs. 10 AO).

Ob und in welcher Höhe das Finanzamt in deinem Fall einen Zuschlag festsetzt, entscheidet es im Einzelfall.

Häufige Fehler

  • Die Frist mit der Frist der Voranmeldung verwechseln. Die Jahreserklärung hat eine eigene, spätere Frist.
  • Die Beraterfrist ohne Berater in Anspruch nehmen. Der 1. März 2027 gilt für Erklärungen, die von einem Berater im Sinne des § 149 Abs. 3 AO erstellt werden.
  • Auf eine Aufforderung warten. Die Frist läuft auch ohne Erinnerung des Finanzamts.
  • Die Zahlung vergessen. Ein Unterschiedsbetrag ist einen Monat nach Eingang der Erklärung fällig.
  • Als Kleinunternehmer ohne Prüfung abgeben oder nicht abgeben. Prüfe die Ausnahmen aus Umsatzsteuererklärung als Kleinunternehmer.

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  1. Belege hochladen: Die KI liest Rechnungsdatum, Beträge, Währung und Land aus. Du prüfst und bestätigst die Werte.
  2. Ergebnis prüfen: VAT GPT erstellt Voranmeldungen, Jahreserklärungen, EÜR, Gewerbesteuer- und Einkommensteuererklärung.
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Was VAT GPT nicht macht

  • VAT GPT ist keine Steuerberatung – etwa bei der Frage, welche Frist für dich gilt.
  • Die KI liest Datum, Beträge, Währung und Land aus; die Frist und die Höhe eines möglichen Zuschlags prüfst du selbst.

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Häufige Fragen

Bis wann muss ich die Umsatzsteuererklärung 2025 abgeben? Ohne Berater bis zum 31. Juli 2026, mit Berater bis zum 1. März 2027.

Die Frist ist abgelaufen. Was jetzt? Gib die Erklärung so bald wie möglich ab. Das Finanzamt kann einen Verspätungszuschlag festsetzen; wer eine Entschuldbarkeit glaubhaft macht, kann davon verschont bleiben (§ 152 Abs. 1 AO).

Wann ist die Zahlung fällig? Einen Monat nach Eingang der Erklärung, soweit die Steuer die Vorauszahlungen übersteigt (§ 18 Abs. 4 UStG).

Wie hoch ist der Verspätungszuschlag? 0,25 Prozent der verbleibenden Steuer je angefangenen Monat, mindestens 25 Euro je Monat, höchstens 25.000 Euro insgesamt (§ 152 Abs. 5, 10 AO).

Muss ein Kleinunternehmer die Erklärung abgeben? Grundsätzlich nicht, mit Ausnahmen.

Wann ist die Frist für 2026? Regelfrist 31. Juli 2027, wegen Samstag am 2. August 2027.

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Quellen