Amazon Commingling: Umsatzsteuer prüfen und richtig buchen

Du findest im Amazon-Umsatzsteuerbericht (AVTR) Zeilen mit Commingling und weißt nicht, wie du sie buchst? Eine Buchungsvorgabe steht weder im Umsatzsteuergesetz noch im Amazon-Bericht. Finde die Zeilen, belege sie getrennt von normalen Verkäufen, kläre die Einordnung im Einzelfall mit deinem Steuerberater und übernimm sie erst dann in die Voranmeldung.

Zuletzt aktualisiert: 27. Oktober 2026

Kurz gesagt

  • Aufzeichnung: Du musst die Steuer und die Grundlagen ihrer Berechnung aufzeichnen (§ 22 Abs. 1 Satz 1 UStG).
  • Aufbewahrung: Buchungsbelege acht Jahre, Bücher und Aufzeichnungen zehn Jahre (§ 147 Abs. 3 Satz 1 AO).
  • Verantwortung: Für die Richtigkeit der Daten, die du für Berichts- oder Steuerzwecke verwendest, bist du laut Amazon selbst verantwortlich.

Was ist Commingling, und warum steht es im Steuerbericht?

Amazon führt Vermischungstransaktionen (Commingling) im Umsatzsteuerbericht als eigene Vorgänge auf.

Der AVTR ist ein monatlicher Bericht mit detaillierten Daten zu den steuerpflichtigen Transaktionen auf den europäischen Marktplätzen und im Logistiknetzwerk von Amazon. Dazu gehören laut Amazon Verkäufe, Rückerstattungen, Rücksendungen, grenzüberschreitende Inbound-Sendungen, Transfers zwischen Fulfilment Centern, Vermischungstransaktionen (Commingling), Liquidationsvorgänge, Spenden sowie Amazon-Servicegebühren. Wie du den Bericht für die Voranmeldung nutzt, steht in Umsatzsteuervoranmeldung für Amazon-Verkäufer.

Was verlangt das Gesetz von mir?

Das Gesetz kennt kein Sonderkapitel für Commingling. Es gelten die allgemeinen Pflichten: Der Unternehmer ist verpflichtet, zur Feststellung der Steuer und der Grundlagen ihrer Berechnung Aufzeichnungen zu machen (§ 22 Abs. 1 Satz 1 UStG). Buchungsbelege sind acht Jahre aufzubewahren, Bücher und Aufzeichnungen zehn Jahre (§ 147 Abs. 3 Satz 1 AO). Wie du Vorgänge im Einzelfall einordnest, ob steuerbar, in welchem Land und ob mit Registrierungspflicht, hängt von deinem Lagerbestand und deinen Lieferwegen ab. Hier hilft dir keine Faustregel aus einem Forum; frag Steuerberater oder Finanzamt.

Wie gehe ich Schritt für Schritt vor?

  1. Bericht laden. Lade den AVTR für den Zeitraum. Amazon weist darauf hin: Fehlt dir eine Transaktion, prüfe, ob der Transaktionstyp vom AVTR unterstützt wird und ob die Transaktion im gewählten Berichtszeitraum abgeschlossen wurde.
  2. Zeilen markieren. Suche die Zeilen, die Amazon als Commingling-Vorgänge ausweist, und halte sie getrennt von normalen Verkäufen fest.
  3. Zeitraum beachten. Gebührendaten für einen Monat erscheinen im Bericht des Folgemonats; die Spalte ACTIVITY_PERIOD zeigt, welchem Monat eine Gebühr zugeordnet ist. Die Vorsteuer aus einer Amazon-Gebührenrechnung ziehst du erst ab, wenn du die Rechnung besitzt (§ 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 Satz 2 UStG), also nicht schon für den Monat aus ACTIVITY_PERIOD, wenn die Rechnung erst im Folgemonat ausgestellt wird.
  4. Einordnung klären. Besprich mit deinem Steuerberater, wie die Zeilen bei dir zu behandeln sind, bevor sie in die Voranmeldung oder die OSS-Meldung gehen.
  5. Belegen und aufbewahren. Speichere den Originalbericht unverändert. Er ist dein Nachweis.

Betrifft dich das Thema in mehreren EU-Ländern, helfen diese Seiten bei der Frage nach Registrierung oder OSS: OSS oder USt-Registrierung im EU-Land und Amazon und OSS.

So hilft dir VAT GPT dabei

Von Hand suchst du die Commingling-Zeilen in einer langen Datei zusammen. VAT GPT hilft dir bei der Vorarbeit:

  1. Bericht hochladen: Du lädst deine Amazon-CSV (AVTR) hoch. VAT GPT erkennt den Amazon-Bericht an der Kopfzeile und bemerkt, wenn du dieselbe Datei ein zweites Mal hochlädst.
  2. Prüfen: VAT GPT ordnet jede Zeile nach TAX_REPORTING_SCHEME ein: UNION-OSS als OSS, REGULAR in Deutschland als Inland, REGULAR in einem anderen Land als lokale Umsatzsteuer; unbekannte Werte bleiben zur Prüfung sichtbar.
  3. Voranmeldung: VAT GPT erstellt die Umsatzsteuer-Voranmeldung, mit VAT GPT Pro sendest du sie über ELSTER. Wie ein Commingling-Vorgang steuerlich zu behandeln ist, klärst du vorab mit deinem Steuerberater.

Es gibt Free (Grundfunktionen, kostenlos), Go (30 Tage kostenlos mit allen Pro-Funktionen) und Pro (49 € pro Monat oder 444 € pro Jahr, jeweils inkl. MwSt.). Jetzt kostenlos testen

Welche Fehler passieren oft?

  • Commingling-Zeilen wie normale Verkäufe behandeln. Sie sind eine eigene Art von Vorgang und gehören getrennt belegt.
  • Nur die Zeilenbezeichnung für die Einordnung nutzen. Ob und wo ein Vorgang steuerbar ist, folgt aus deinem Einzelfall.
  • Den Originalbericht überschreiben. Bearbeitest du die Datei, fehlt dir der unveränderte Beleg.
  • Vorsteuer aus Gebühren zu früh abziehen. Gebühren erscheinen im Bericht des Folgemonats; die Vorsteuer ziehst du erst ab, wenn du die Rechnung besitzt (§ 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 Satz 2 UStG).
  • Auf Forenantworten bauen. Sie ersetzen weder Gesetz noch Beratung.

Häufige Fragen

Wo finde ich Commingling im Amazon-Umsatzsteuerbericht? Der AVTR führt Vermischungstransaktionen (Commingling) auf.

Muss ich Commingling-Zeilen in die Umsatzsteuer-Voranmeldung übernehmen? Das hängt von der Einordnung im Einzelfall ab. Kläre sie mit Steuerberater oder Finanzamt, bevor du die Zeilen übernimmst oder auslässt.

Wie lange hebe ich den Bericht auf? Als Buchungsbeleg acht Jahre; dient er dir als Aufzeichnung nach § 22 UStG, zehn Jahre (§ 147 Abs. 1 Nr. 1 und 4, Abs. 3 Satz 1 AO).

Bin ich für die Daten im Amazon-Bericht verantwortlich? Laut Amazon bist du für die Richtigkeit der Daten verantwortlich, die du für Berichts- oder Steuerzwecke verwendest.

Zeigt mir ein Bericht alle Vorgänge eines Monats? Nicht immer: Gebühren eines Monats erscheinen im Bericht des Folgemonats; ein Bericht deckt höchstens 93 aufeinanderfolgende Tage ab.

Weiterlesen

Keine Steuerberatung: Die Inhalte ersetzen keine individuelle Beratung.

Quellen