Amazon KDP und Umsatzsteuer: Was gilt für deine Tantiemen?

Du veröffentlichst bei Amazon KDP aus Deutschland, und Amazon Media EU S.à r.l. zahlt dir die Tantiemen aus den europäischen Marketplaces? Dann berechnest du keine deutsche Umsatzsteuer (§ 3a Abs. 2 Satz 1 UStG), bist aber noch nicht fertig: Als Regelbesteuerer erklärst du den Umsatz gesondert in der Voranmeldung und meldest ihn in der Zusammenfassenden Meldung.

Zuletzt aktualisiert: 27. Oktober 2026

Dieser Text geht davon aus, dass du Amazon gegen Tantiemen eine sonstige Leistung erbringst, nämlich die Einräumung von Verlagsrechten an deinem Buch. Er betrifft Zahlungen von Amazon Media EU S.à r.l. für Tantiemen aus europäischen Marketplaces, so beschreibt es die KDP-Hilfe. Zahlungen anderer Amazon-Gesellschaften beurteilst du gesondert. Die Einordnung deines Falls klärst du mit dem Finanzamt oder deiner Steuerberatung.

Kurz gesagt

  • Voranmeldung: Die Bemessungsgrundlage erklärst du gesondert in der Zeile mit Kennzahl 21 (§ 18b Satz 1 Nr. 2 UStG).
  • Zusammenfassende Meldung: Vierteljährlich bis zum 25. Tag nach Quartalsende, mit der Empfänger-USt-IdNr. (§ 18a Abs. 2 und 7 UStG).
  • Kleinunternehmer: Sie geben keine Zusammenfassende Meldung ab (§ 18a Abs. 4 UStG).

Muss ich auf KDP-Tantiemen deutsche Umsatzsteuer berechnen?

Nein, wenn deine Leistung nach § 3a Abs. 2 UStG nicht in Deutschland ausgeführt wird. Dort gilt: Eine sonstige Leistung, die an einen Unternehmer für dessen Unternehmen ausgeführt wird, wird an dem Ort ausgeführt, von dem aus der Empfänger sein Unternehmen betreibt. Empfänger ist bei den europäischen Marketplaces laut KDP-Hilfe Amazon Media EU S.à r.l.; die Tantiemen, die dort verdient werden, zahlt diese Gesellschaft. Eine deutsche Umsatzsteuer weist du deshalb nicht aus.

Das Gesetz beschreibt diese Fälle selbst als Leistungen, bei denen der in einem anderen Mitgliedstaat ansässige Leistungsempfänger die Steuer dort schuldet (§ 18a Abs. 2 UStG). Im Alltag nennt man das oft Reverse Charge. Die Steuer fällt also nicht weg, sie wird beim Empfänger erhoben, nicht bei dir.

Wo steht das in der Umsatzsteuer-Voranmeldung?

Der Unternehmer muss für jeden Voranmeldungszeitraum die Bemessungsgrundlagen seiner im übrigen Gemeinschaftsgebiet ausgeführten steuerpflichtigen sonstigen Leistungen im Sinne des § 3a Abs. 2 UStG gesondert erklären, für die der Leistungsempfänger die Steuer dort schuldet (§ 18b Satz 1 Nr. 2 UStG). In der Voranmeldung ist das die Zeile für nicht steuerbare sonstige Leistungen gemäß § 18b Satz 1 Nr. 2 UStG, Kennzahl 21. Die Angaben gehören in den Zeitraum, in dem die Leistungen ausgeführt worden sind (§ 18b Satz 3 UStG).

Voranmeldungszeitraum ist das Kalendervierteljahr; war deine Steuer im Vorjahr höher als 9.000 Euro, ist es der Kalendermonat (§ 18 Abs. 2 UStG). War sie nicht höher als 2.000 Euro, kann dich das Finanzamt von den Voranmeldungen befreien (§ 18 Abs. 2 Satz 3 UStG). Die Voranmeldung ist bis zum zehnten Tag nach Ablauf des Zeitraums zu übermitteln (§ 18 Abs. 1 Satz 1 UStG), auf Antrag einen Monat später (§ 46 UStDV). Wie das in ELSTER geht, steht in Umsatzsteuer-Voranmeldung online senden.

Muss ich eine Zusammenfassende Meldung abgeben?

Wer im übrigen Gemeinschaftsgebiet steuerpflichtige sonstige Leistungen im Sinne des § 3a Abs. 2 UStG ausführt, für die der Leistungsempfänger die Steuer dort schuldet, übermittelt dem Bundeszentralamt für Steuern bis zum 25. Tag nach Ablauf jedes Kalendervierteljahres eine Zusammenfassende Meldung (§ 18a Abs. 2 Satz 1 UStG). Für das vierte Quartal ist das der 25. Januar. In die Meldung gehören die USt-IdNr. des Leistungsempfängers, die Summe der Bemessungsgrundlagen und ein Hinweis auf das Vorliegen einer solchen Leistung (§ 18a Abs. 7 Satz 1 Nr. 3 UStG). Die Nummer von Amazon brauchst du also aus deinen Unterlagen von Amazon.

Fehlerhafte Angaben berichtigst du innerhalb eines Monats, sobald du sie erkennst (§ 18a Abs. 10 UStG).

Wie läuft die Rechnung bei KDP: Gutschrift oder Selbstfakturierung?

Eine Rechnung kann auch der Leistungsempfänger ausstellen, wenn ihr das vorher vereinbart habt; sie heißt dann Gutschrift (§ 14 Abs. 2 UStG). Amazon beschreibt für KDP eine Selbstfakturierungsvereinbarung: Amazon erstellt in deinem Namen Rechnungen und stellt eine fristgerechte Zahlungsabwicklung sicher. Laut KDP-Hilfe ist das eine Beta, die nur auf Einladung für ausgewählte Autorinnen und Autoren verfügbar ist. Steuerrechnungen werden nur für in der EU ansässige Autorinnen und Autoren erzeugt, die in ihrem Steuerprofil eine registrierte EU-USt-IdNr. angeben und die Vereinbarung akzeptieren. Die Steuerrechnungen bleiben 10 Jahre abrufbar.

Die USt-IdNr. in deinem KDP-Steuerprofil ist laut KDP-Hilfe getrennt von allen Steuerformularen, die du eventuell eingereicht hast.

Was gilt für Kleinunternehmer bei KDP?

Wendest du § 19 UStG an, weil dein Gesamtumsatz im Vorjahr höchstens 25.000 Euro und im laufenden Jahr höchstens 100.000 Euro beträgt, gilt für die Meldungen: Die Vorschriften über die Erklärungspflichten (§ 18 Abs. 1 bis 4 UStG) finden keine Anwendung, § 18 Abs. 4a UStG bleibt unberührt (§ 19 Abs. 1 Satz 2 UStG), und die Zusammenfassende Meldung nach § 18a Abs. 1 bis 3 UStG entfällt (§ 18a Abs. 4 UStG). Mehr dazu: Umsatzsteuer-Voranmeldung als Kleinunternehmer.

Wann gilt für Tantiemen der Satz von 7 Prozent?

Die Steuer ermäßigt sich auf sieben Prozent für die Einräumung, Übertragung und Wahrnehmung von Rechten, die sich aus dem Urheberrechtsgesetz ergeben (§ 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchst. c UStG). Dieser Satz spielt nur eine Rolle, wenn die Leistung in Deutschland ausgeführt wird, denn der Umsatzsteuer unterliegen nur Leistungen, die ein Unternehmer im Inland ausführt (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG). Bei Tantiemen von Amazon Media EU S.à r.l. ist der Leistungsort nach § 3a Abs. 2 UStG nicht Deutschland. Anders kann es bei anderen Verträgen sein, zum Beispiel wenn du Rechte an ein Unternehmen in Deutschland einräumst.

Welche Fehler passieren oft?

  • Deutsche Umsatzsteuer auf die Tantiemen ausweisen. Bei einer Leistung an Amazon Media EU S.à r.l. ist der Leistungsort nicht Deutschland.
  • Die Kennzahl 21 vergessen. Die Bemessungsgrundlage gehört gesondert in die Voranmeldung (§ 18b UStG).
  • Die Zusammenfassende Meldung vergessen. Sie ist als Regelbesteuerer alle drei Monate fällig (§ 18a Abs. 2 UStG).
  • Die USt-IdNr. des Empfängers nicht kennen. Ohne sie fehlt in der Meldung eine Pflichtangabe (§ 18a Abs. 7 UStG).
  • Das KDP-Steuerprofil und die Umsatzsteuer verwechseln. Die EU-USt-IdNr. im Profil ist getrennt von den Steuerformularen zu sehen (KDP-Hilfe).
  • Eine falsche Meldung stehen lassen. Berichtigen musst du innerhalb eines Monats (§ 18a Abs. 10 UStG).

So hilft dir VAT GPT dabei

So gehst du mit deinen Zahlen in VAT GPT vor:

  1. Hochladen: Verkaufst du neben deinen Büchern selbst über Amazon oder eBay, lädst du deren CSV-Berichte hoch; der Free-Tarif rechnet daraus die Umsatzsteuer für Deutschland und OSS.
  2. Prüfen: Ordnet VAT GPT einen Umsatz als Leistung an ein Unternehmen in einem anderen EU-Land ein und ist er keine Warenlieferung, steht er in der Voranmeldung in der Zeile für nicht steuerbare sonstige Leistungen (Kennzahl 21). Vor dem Senden siehst du, was du zahlst oder erstattet bekommst.
  3. Senden: Die Voranmeldung erstellst du monatlich oder vierteljährlich; mit VAT GPT Pro sendest du sie über ELSTER.

Es gibt Free (Grundfunktionen, kostenlos), Go (30 Tage kostenlos mit allen Pro-Funktionen) und Pro (49 € pro Monat oder 444 € pro Jahr, jeweils inkl. MwSt.). Das Senden an ELSTER gehört zu Pro. Jetzt kostenlos testen

Häufige Fragen

Muss ich als KDP-Autor aus Deutschland Umsatzsteuer abführen? Auf Tantiemen von Amazon Media EU S.à r.l. berechnest du keine deutsche Umsatzsteuer, weil die Leistung dort ausgeführt wird, wo der Empfänger sein Unternehmen betreibt (§ 3a Abs. 2 UStG). Melden musst du sie als Regelbesteuerer trotzdem.

Was ist Reverse Charge bei KDP? Das Gesetz sagt es so: Der in einem anderen Mitgliedstaat ansässige Leistungsempfänger schuldet die Steuer dort (§ 18a Abs. 2 UStG). Du rechnest keine Steuer aus, meldest die Leistung aber.

Brauche ich eine USt-IdNr. für KDP? Die KDP-Hilfe verlangt sie von in der EU ansässigen Autorinnen und Autoren mit registrierter Nummer in ihrem Steuerprofil, damit Steuerrechnungen entstehen. Die Zusammenfassende Meldung nennt die Nummer des Leistungsempfängers (§ 18a Abs. 7 UStG).

Muss ich als Kleinunternehmer die Zusammenfassende Meldung abgeben? Nein. § 18a Abs. 1 bis 3 UStG gilt nicht für Unternehmer, die § 19 Abs. 1 UStG anwenden (§ 18a Abs. 4 UStG).

Gilt für KDP-Tantiemen der Satz von 7 Prozent? Der ermäßigte Satz für Urheberrechte betrifft Leistungen, die in Deutschland ausgeführt werden (§ 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchst. c UStG). Bei Tantiemen von Amazon Media EU S.à r.l. ist der Leistungsort nicht Deutschland.

Bis wann ist die Zusammenfassende Meldung fällig? Bis zum 25. Tag nach Ablauf des Kalendervierteljahres (§ 18a Abs. 2 UStG).

Weiterlesen

Keine Steuerberatung: Die Inhalte ersetzen keine individuelle Beratung.

Quellen