Amazon Umsatzsteuer-Einbehalt: Was Amazon selbst abführt

Amazon führt die Umsatzsteuer nicht für jeden deiner Verkäufe ab. Das Gesetz bestimmt einzelne Fälle, in denen ein Marktplatz selbst als Lieferer gilt, vor allem bei eingeführter Ware bis 150 Euro Sachwert (§ 3 Abs. 3a UStG). Für alle anderen Verkäufe bleibst du selbst verantwortlich, auch wenn Amazon die Rechnung stellt.

Zuletzt aktualisiert: 27. Oktober 2026

Kurz gesagt

Regel: Jeder Verkäufer bei Amazon ist selbst für die Einhaltung der Umsatzsteuervorschriften verantwortlich, sagt Amazon.
Ausnahme: Unterstützt ein Marktplatz bestimmte Lieferungen, wird er behandelt, als hätte er selbst geliefert (§ 3 Abs. 3a UStG).
Zuordnung: Wer als Lieferer gilt, ist Steuerschuldner dieser Lieferung (§ 13a Abs. 1 Nr. 1 UStG).
Nicht dasselbe: Ob Amazon bei der Auszahlung Guthaben zurückhält, sagt nicht, wer die Umsatzsteuer schuldet; das bestimmt das Gesetz (§ 3 Abs. 3a, § 13a Abs. 1 Nr. 1 UStG).

Wann gilt Amazon selbst als Lieferer?

Das Gesetz kennt zwei Fälle, in denen ein Betreiber einer elektronischen Schnittstelle, also eines Marktplatzes, als Lieferer behandelt wird.

Im ersten Fall unterstützt der Marktplatz die Lieferung eines Gegenstands, dessen Beförderung oder Versendung im Gemeinschaftsgebiet beginnt und endet, durch einen nicht im Gemeinschaftsgebiet ansässigen Unternehmer an einen Empfänger, der nicht für ein Unternehmen kauft, vor allem eine Privatperson (§ 3a Abs. 5 Satz 1 UStG). Dann wird er behandelt, als ob er den Gegenstand für sein Unternehmen selbst erhalten und geliefert hätte (§ 3 Abs. 3a Satz 1 UStG).

Im zweiten Fall unterstützt der Marktplatz den Fernverkauf von aus dem Drittlandsgebiet eingeführten Gegenständen in Sendungen mit einem Sachwert von höchstens 150 Euro. Auch dann gilt er als Lieferer (§ 3 Abs. 3a Satz 2 UStG).

Eine elektronische Schnittstelle ist ein elektronischer Marktplatz, eine elektronische Plattform, ein elektronisches Portal oder Ähnliches (§ 3 Abs. 3a Satz 3 UStG). Ob dein Verkauf in einen der beiden Fälle fällt, bestimmt das Gesetz und nicht die Plattform. Als Händler mit Sitz in Deutschland, der Ware aus einem Lager in der EU verkauft, hast du den ersten Fall normalerweise nicht, denn er setzt einen Verkäufer außerhalb der EU voraus.

Was bedeutet das für deine Umsatzsteuer?

Steuerschuldner ist bei einer Lieferung der Unternehmer, der sie ausführt (§ 13a Abs. 1 Nr. 1 UStG). Gilt der Marktplatz als Lieferer, ist er für diese Lieferung der Unternehmer. Hat ein Unternehmer Gegenstände an einen Marktplatz geliefert, der sie nach § 3 Abs. 3a Satz 1 UStG im Gemeinschaftsgebiet weiterliefert, ist diese Lieferung an den Marktplatz steuerfrei (§ 4 Nr. 4c UStG).

Für alles andere gilt: Du berechnest die Steuer selbst und meldest sie selbst, außer in den Fällen, in denen dein Geschäftskunde die Steuer schuldet (§ 13b UStG). Auch Amazon sagt, dass jeder Verkäufer selbst für die Einhaltung der geltenden Umsatzsteuervorschriften verantwortlich ist. Welche Verkäufe in deine Umsatzsteuer-Voranmeldung gehören, zeigt Umsatzsteuer-Voranmeldung für Amazon-Händler, und welche in die OSS-Meldung, zeigt Amazon und OSS.

Wie findest du solche Verkäufe im Amazon-Bericht?

Der Amazon Umsatzsteuer-Transaktionsbericht (AVTR) enthält nach Amazon alle steuerpflichtigen Transaktionen auf den europäischen Marktplätzen und im Logistiknetzwerk von Amazon. Du findest ihn in Seller Central unter Berichte, Versand durch Amazon, Steuern, Amazon Umsatzsteuer-Transaktionsbericht; ein Bericht deckt höchstens 93 aufeinanderfolgende Tage ab. Die Spalten DEPARTURE_COUNTRY und ARRIVAL_COUNTRY zeigen Abgangs- und Ankunftsland einer Transaktion. Ist der Umsatzsteuer-Berechnungsservice nicht aktiviert, zeigt der Bericht nur den Bruttopreis, und du berechnest die Steuer selbst.

In seiner Entwicklerdokumentation nennt Amazon für seine Steuerberichte Felder zur Steuererhebung, etwa Tax Reporting Scheme und Tax Collection Responsibility. Welche Werte diese Felder haben und was sie im Einzelfall heißen, beschreibt Amazon dort nicht. Für weitere Informationen verweist Amazon auf seine Seite „Definitionen des Amazon-Umsatzsteuer-Transaktionsberichts“; rate die Bedeutung nicht. Mehr zu den Spalten findest du in Amazon Umsatzsteuer-Transaktionsbericht: Spalten erklärt.

Ist ein Einbehalt bei der Auszahlung dasselbe?

Nein. Ob Amazon einen Teil deines Guthabens zurückhält, sagt nichts darüber, wer Steuerschuldner ist; das folgt allein aus dem Gesetz. Wie sich Auszahlung, Umsatz und Gewinn unterscheiden, steht in Amazon-Auszahlung versteuern.

Häufige Fehler

Annehmen, Amazon führe alles ab. Außerhalb der gesetzlichen Fälle bist du Steuerschuldner, soweit nicht ausnahmsweise dein Geschäftskunde die Steuer schuldet (§ 13b UStG).
Eine Zeile aus dem Bericht nach Gefühl streichen. Welche Zeile nicht zu deinen Umsätzen gehört, entscheidet das Gesetz.
Einen Auszahlungseinbehalt ungeprüft als Steuerzahlung verbuchen. Wer die Steuer schuldet, folgt aus dem Gesetz, nicht aus der Auszahlung.
Felder des Berichts raten. Prüfe die Bedeutung, statt sie zu raten; frag im Zweifel deinen Steuerberater.

So hilft dir VAT GPT dabei

VAT GPT ist die Steuer-Software für Amazon- und eBay-Händler in Deutschland: erst die OSS-Meldung, dann alle deine anderen Steuern, an einem Ort berechnet und abgegeben.

Du lädst die Amazon-CSV hoch, VAT GPT ordnet die Verkaufszeilen nach Steuerverfahren und Land (Deutschland oder EU/OSS).
Zeilen des Verfahrens UNION-OSS gelten als OSS, REGULAR als Deutschland oder, in einem anderen Land, als Umsatzsteuer dort, CH-VOEC und UK-VOEC-IMPORT als Verkäufe außerhalb der EU.

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Häufige Fragen

Führt Amazon meine Umsatzsteuer ab? Nach dem deutschen Umsatzsteuergesetz nur in den Fällen, in denen der Marktplatz als Lieferer gilt (§ 3 Abs. 3a UStG). Sonst bist du selbst verantwortlich. Für Verkäufe in Länder außerhalb der EU gilt deren eigenes Recht.

Gilt das auch, wenn ich in Deutschland sitze? Der erste Fall setzt einen Verkäufer außerhalb der EU voraus; der zweite betrifft eingeführte Ware bis 150 Euro Sachwert.

Ist der Einbehalt bei der Auszahlung Umsatzsteuer? Das zeigt die Auszahlung allein nicht; wer die Steuer schuldet, folgt aus dem Gesetz (§ 3 Abs. 3a UStG).

Woran sehe ich im Bericht, wer die Steuer erhebt? Der Bericht hat dafür das Feld Tax Collection Responsibility; welche Werte es hat, beschreibt Amazon in seiner Entwicklerdokumentation nicht. Rate nicht, frag im Zweifel deinen Steuerberater.

Muss ich solche Verkäufe in meiner Voranmeldung zeigen? Das hängt davon ab, wer als Lieferer gilt. Frag im Zweifel deinen Steuerberater.

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