Amazon: Umsatzsteuer berichtigen bei Erstattung, Rechnung und Voranmeldung

Kurz gesagt

• Erstattung oder Retoure: Du berichtigst im Besteuerungszeitraum der Änderung, nicht rückwirkend im Verkaufsmonat (§ 17 Abs. 1 Satz 8 UStG).
• Verkauf rückgängig gemacht: § 17 Abs. 1 gilt sinngemäß (§ 17 Abs. 2 Nr. 3 UStG).
• OSS: Für Verkäufe in andere EU-Länder gilt das eigene OSS-Verfahren; siehe OSS-Meldung berichtigen.

Wann berichtigst du die Umsatzsteuer bei Amazon?

Was gilt bei Erstattung und Retoure (§ 17 UStG)?

Hat sich die Bemessungsgrundlage für einen steuerpflichtigen Umsatz geändert, musst du als leistender Unternehmer den dafür geschuldeten Steuerbetrag berichtigen (§ 17 Abs. 1 Satz 1 UStG). Die Berichtigung nimmst du für den Besteuerungszeitraum vor, in dem die Änderung eingetreten ist (§ 17 Abs. 1 Satz 8 UStG). Gibst du monatlich ab und erstattest im März einen Verkauf vom Februar, verrechnest du die Steuer in der Voranmeldung für März und änderst die Voranmeldung für Februar nicht.

Dasselbe gilt sinngemäß, wenn eine steuerpflichtige Lieferung rückgängig gemacht wird (§ 17 Abs. 2 Nr. 3 UStG). Eine Retoure, bei der du den Kaufpreis zurückzahlst, ist der typische Fall.

Der Amazon-Umsatzsteuer-Transaktionsbericht (AVTR) führt laut Amazon unter anderem Verkäufe, Rückerstattungen und Rücksendungen auf. Für Rückerstattungen und Rücksendungen enthält er zwei Sätze von Länderspalten: Die Spalten DEPARTURE_COUNTRY und ARRIVAL_COUNTRY zeigen Abgangs- und Ankunftsland der aktuellen Transaktion, SALE_DEPART_COUNTRY und SALE_ARRIVAL_COUNTRY die der ursprünglichen Verkaufstransaktion. Damit siehst du, aus welchem Land und in welches Land der ursprüngliche Verkauf ging. Wie du den Bericht für die Voranmeldung nutzt: Umsatzsteuervoranmeldung für Amazon-Verkäufer.

Was gilt bei zu hoher Umsatzsteuer in der Rechnung (§ 14c UStG)?

Hast du in einer Rechnung einen höheren Steuerbetrag gesondert ausgewiesen, als du nach dem Gesetz für den Umsatz schuldest, schuldest du auch den Mehrbetrag (§ 14c Abs. 1 Satz 1 UStG). Berichtigst du den Steuerbetrag gegenüber dem Leistungsempfänger, ist § 17 Abs. 1 entsprechend anzuwenden (§ 14c Abs. 1 Satz 2 UStG). Wie Rechnungen bei Amazon entstehen und was darin stehen muss: Umsatzsteuer in der Amazon-Rechnung ausweisen und Amazon Umsatzsteuer-Berechnungsservice (VCS).

Was tue ich bei einer falschen Voranmeldung (§ 153 AO)?

Erkennst du nachträglich, dass eine abgegebene Erklärung unrichtig oder unvollständig ist und es dadurch zu einer Steuerverkürzung kommen kann oder schon gekommen ist, musst du das unverzüglich anzeigen und die Richtigstellung vornehmen (§ 153 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 AO). Eine Steueranmeldung steht einer Steuerfestsetzung unter Vorbehalt der Nachprüfung gleich; führt sie zu einer Herabsetzung der bisherigen Steuer, gilt das erst mit Zustimmung des Finanzamts (§ 168 AO). Wie die Voranmeldung grundsätzlich abläuft: Umsatzsteuer-Voranmeldung online senden.

Welche Fehler passieren oft?

• Die Erstattung im Verkaufsmonat korrigieren. Maßgeblich ist der Zeitraum, in dem die Änderung eingetreten ist.
• Retouren nur im Amazon-Bericht lesen und nicht abgleichen. Die Rückerstattungen stehen im AVTR; prüfe, dass sie in deiner Voranmeldung ankommen.
• Eine Rechnung mit zu hoher Steuer unberichtigt lassen. Du schuldest den Mehrbetrag weiter.
• Einen Fehler in der Voranmeldung abwarten. Führt er zu einer zu niedrigen Steuer, verlangt § 153 AO die unverzügliche Anzeige.
• OSS und Voranmeldung vermischen. Für Verkäufe in andere EU-Länder im OSS-Verfahren gibt es eine eigene Erklärung; siehe OSS-Meldung berichtigen.

So hilft dir VAT GPT dabei

So kommen die Zahlen deiner Amazon-Verkäufe in die Voranmeldung:

1. Hochladen: Du lädst deine Amazon-CSV-Berichte (AVTR) hoch. VAT GPT liest CSV-Dateien und erkennt den Amazon-Bericht an der Kopfzeile.
2. Prüfen: VAT GPT ordnet jede Zeile nach dem Wert in TAX_REPORTING_SCHEME ein: UNION-OSS als OSS, REGULAR in Deutschland als Inland, REGULAR in einem anderen Land als lokale Umsatzsteuer. Amazon-Gebührenzeilen (INVOICE und CREDIT_NOTE) verbucht VAT GPT als Ausgaben, nie als Verkäufe.
3. Senden: Die Umsatzsteuer-Voranmeldung erstellt VAT GPT aus deinen Daten und sendet sie mit VAT GPT Pro über ELSTER.

Lokale Umsatzsteuer eines anderen Landes gehört weder in die deutsche Voranmeldung noch ins OSS; du erklärst sie direkt in diesem Land. Es gibt Free (Grundfunktionen, kostenlos), Go (30 Tage kostenlos mit allen Pro-Funktionen) und Pro (49 € pro Monat oder 444 € pro Jahr, jeweils inkl. MwSt.). Jetzt kostenlos testen

Häufige Fragen

Muss ich die Umsatzsteuer berichtigen, wenn ich einem Amazon-Kunden den Preis erstatte? Ja: Hat sich die Bemessungsgrundlage geändert, berichtigst du den Steuerbetrag (§ 17 Abs. 1 UStG).

In welchem Monat berichtige ich? In dem Besteuerungszeitraum, in dem die Änderung eingetreten ist (§ 17 Abs. 1 Satz 8 UStG).

Was ist, wenn ich zu viel Umsatzsteuer in die Rechnung geschrieben habe? Du schuldest den Mehrbetrag (§ 14c Abs. 1 UStG). Berichtigst du ihn gegenüber dem Kunden, gilt § 17 Abs. 1 entsprechend.

Kann ich eine abgegebene Voranmeldung ändern? Eine Berichtigung ist möglich und bei erkannter Steuerverkürzung sogar Pflicht (§ 153 AO). Fragen zum Verfahren im Einzelfall klärst du mit Finanzamt oder Steuerberater.

Wo sehe ich Rückerstattungen im Amazon-Bericht? Der AVTR führt Rückerstattungen und Rücksendungen auf; die Spalten SALE_DEPART_COUNTRY und SALE_ARRIVAL_COUNTRY zeigen das Land des ursprünglichen Verkaufs.

Weiterlesen

• Umsatzsteuervoranmeldung für Amazon-Verkäufer
• Umsatzsteuer-Voranmeldung online senden
• OSS-Meldung berichtigen
• Umsatzsteuer in der Amazon-Rechnung ausweisen
• Amazon Umsatzsteuer-Berechnungsservice (VCS)

Keine Steuerberatung: Die Inhalte ersetzen keine individuelle Beratung.

Quellen

• § 17 UStG
• § 14c UStG
• § 153 AO
• § 168 AO
• Amazon Seller Central: Amazon-Umsatzsteuer-Transaktionsbericht (AVTR)