eBay-CSV auswerten: Umsatzsteuer aus dem eBay-Bericht

Du hast den eBay-Bestellbericht als CSV und willst daraus deine Umsatzsteuer machen? Sortiere jede Zeile nach Versandland und Zielland: Deutschland nach Deutschland gehört in die Voranmeldung, Fernverkäufe in andere EU-Länder über der Schwelle in die OSS-Meldung, Verkäufe aus Deutschland in Länder außerhalb der EU sind steuerfreie Ausfuhrlieferungen (Kz 43). Die Beträge im Bericht sind brutto.

Zuletzt aktualisiert: 27. Oktober 2026

Kurz gesagt

Datei: der Bestellbericht (Orders Report) aus dem Seller Hub, eine CSV mit Semikolon als Trennzeichen und deutscher Kopfzeile.
Beträge: Gesamtbetrag und Verkaufspreis stehen brutto, zum Beispiel 64,00 €; die Steuer rechnest du mit dem Satz heraus.
Marktplatzregel: Als deutscher Verkäufer, der aus Deutschland liefert, bleibst du in der Regel selbst Steuerschuldner (§ 3 Abs. 3a UStG).

Welchen eBay-Bericht brauche ich?

eBay bietet mehr als einen Download an. Als Nachweis, bei welchen Transaktionen eBay die Umsatzsteuer übernommen hat, nennt eBay den Bericht unter Mein eBay, eBay-Konto, Verkäuferkonto, Alle Transaktionen (mit Verkäufer-Cockpit Pro: Mein eBay, Verkaufen, Bericht für alle Bestellungen). VAT GPT erwartet den Bestellbericht (Orders Report): Er ist daran erkennbar, dass die Kopfzeile die Spalte Verkaufsprotokollnummer enthält. Das Trennzeichen ist das Semikolon, die Datei hat in der Praxis rund 79 Spalten. Diese Spalte verrät VAT GPT, dass es ein eBay-Bericht ist.

Welche Spalten sind wichtig?

Spalte	Wofür du sie brauchst
Verkaufsprotokollnummer	Kennzeichnet den eBay-Bericht.
Artikelnummer	Nummer des Artikels; Zeilen ohne Artikelnummer sind keine Verkäufe.
Angebotstitel	Titel des Angebots; aus ihm leitet VAT GPT die Warenkategorie ab, wenn für ein anderes EU-Land ein ermäßigter Satz in Frage kommt.
Versand nach - Land	Das Zielland, ausgeschrieben auf Deutsch (zum Beispiel Frankreich).
Artikelstandort in (Land)	Das Versandland als Länderkürzel (zum Beispiel DE). Es entscheidet, ob ein Verkauf in die OSS-Meldung gehört.
Verkauft für	Verkaufspreis des Artikels.
Verpackung und Versand	Versandkosten, die du dem Käufer berechnet hast.
Inklusive MwSt.-Satz	Der Steuersatz, der im Preis enthalten ist, zum Beispiel 19,00.
Vom Verkäufer eingezogene Steuer	Steuer, die du eingezogen hast.
Von eBay eingezogene Steuer	Steuer, die eBay eingezogen hat.
Gesamtbetrag	Der Bruttobetrag der Zeile; 0,00 bei stornierten Bestellungen.
Verkauft am	Verkaufsdatum im Format 27-Feb-26 mit deutschen Monatskürzeln (zum Beispiel Mär, Mai, Okt, Dez).
Transaktionsnummer	Eindeutige Nummer der Transaktion; damit lässt sich eine Zeile wiedererkennen.

Die echte Datei beginnt mit einer Leerzeile vor der Kopfzeile, direkt nach der Kopfzeile folgt eine leere Datenzeile, am Ende stehen eine Zusammenfassung (Anzahl der Verkaufsprotokolle) und eine Zeile mit dem Verkäufernamen. Das sind keine Verkäufe; zählst du sie mit, stimmen deine Summen nicht.

Wie wird aus der Zeile Voranmeldung und OSS-Meldung?

Gesamtbetrag ist brutto. Deshalb rechnest du: Netto = Gesamtbetrag geteilt durch (1 plus Steuersatz des Landes, in dem der Umsatz steuerpflichtig ist), Steuer = Gesamtbetrag minus Netto. Danach ordnest du die Zeile ein:

Versandland (Artikelstandort)	Zielland	Wohin die Zeile gehört
Deutschland	Deutschland	In die deutsche Umsatzsteuer-Voranmeldung.
Deutschland	anderes EU-Land, Käufer privat	Über 10.000 Euro (oder bei Verzicht): Steuer des Ziellandes, über die OSS-Meldung, wenn du am OSS-Verfahren teilnimmst (§ 3c Abs. 1, § 18j UStG); bis 10.000 Euro: deutsche Voranmeldung (§ 3c Abs. 4 UStG).
zwei verschiedene EU-Länder	zweites EU-Land, Käufer privat	Steuer des Ziellandes (§ 3c Abs. 1 UStG), über die OSS-Meldung, wenn du am OSS-Verfahren teilnimmst (§ 18j UStG).
ein EU-Land	dasselbe EU-Land	In die Erklärung dieses Landes, nicht in OSS.
Deutschland	Land außerhalb der EU	Steuerfreie Ausfuhrlieferung: in der Voranmeldung als steuerfreier Umsatz (Kz 43), nicht in OSS.

Für Fernverkäufe gilt die Schwelle von 10.000 Euro: Hat der Unternehmer seinen Sitz nur in einem Mitgliedstaat und überschreiten seine Fernverkäufe und bestimmten Dienstleistungen an Privatpersonen in anderen Mitgliedstaaten zusammen weder im Vorjahr noch im laufenden Jahr 10.000 Euro, gilt § 3c Abs. 1 UStG nicht; auf diese Ausnahme kannst du verzichten (§ 3c Abs. 4 UStG). Darüber liegt der Ort der Lieferung im Zielland (§ 3c Abs. 1 UStG). Die deutsche Voranmeldung gibst du elektronisch bis zum zehnten Tag nach Ablauf des Voranmeldungszeitraums ab (§ 18 Abs. 1 UStG); die OSS-Erklärung innerhalb eines Monats nach Ablauf des Besteuerungszeitraums (§ 18j Abs. 4 UStG). Die Einzelheiten stehen in eBay Steuern: Umsatzsteuer für eBay-Händler, Voranmeldung und OSS und OSS für eBay-Händler: Wann Pflicht, wie melden.

Wer schuldet die Steuer, wenn eBay Marktplatz ist?

Zwei Vorschriften regeln, was ein Marktplatz für die Steuer seiner Verkäufer tut.

§ 25e UStG (Haftung des Betreibers). Wer mit einer elektronischen Schnittstelle die Lieferung eines Gegenstandes unterstützt, haftet für die nicht entrichtete Steuer aus dieser Lieferung. Die Haftung entfällt grundsätzlich, wenn der liefernde Unternehmer bei der Lieferung eine gültige, vom Bundeszentralamt für Steuern erteilte USt-IdNr. hat, es sei denn, der Betreiber wusste oder musste wissen, dass der Händler seine Steuerpflichten nicht erfüllt. Deshalb verlangt eBay von gewerblichen Händlern eine gültige USt-IdNr. Die Vorschrift regelt die Haftung des Betreibers; sie nimmt dich nicht aus deiner eigenen Steuererklärung.
§ 3 Abs. 3a UStG (fiktive Lieferkette). Unterstützt der Betreiber die Lieferung eines nicht im Gemeinschaftsgebiet ansässigen Unternehmers an Privatkunden innerhalb der EU oder den Fernverkauf von Waren aus dem Drittland in Sendungen bis 150 Euro, gilt er selbst als Lieferer. Dann gilt § 25e nicht, und der Betreiber schuldet die Steuer für diese Lieferung.

Nach eBays eigener Hilfeseite zieht eBay in diesen Fällen Umsatzsteuer vom Käufer ein und führt sie ab: bei Waren mit einem Paketwert bis 150 Euro, die in die EU eingeführt werden, bei Waren eines nicht in der EU ansässigen Verkäufers aus einem EU-Lager und bei digitalen Produkten. In diesen Fällen sollst du als Verkäufer keine Umsatzsteuer vom Käufer einziehen. Für einen in Deutschland ansässigen Händler, der aus Deutschland an Käufer in der EU liefert, trifft das in der Regel nicht zu: Du erklärst diese Umsätze selbst.

Die Spalte Von eBay eingezogene Steuer zeigt, ob eBay bei einer Zeile Steuer eingezogen hat.

So hilft dir VAT GPT dabei

Von Hand rechnest du bei jeder Zeile Netto und Steuer aus dem Bruttobetrag heraus und ordnest sie nach Versand- und Zielland ein. VAT GPT übernimmt das:

CSV hochladen: Du lädst den eBay-Bestellbericht hoch. VAT GPT erkennt an der Spalte Verkaufsprotokollnummer, dass es ein eBay-Bericht ist, überspringt die Leer-, Summen- und Verkäufernamen-Zeilen und meldet eine fehlende Pflichtspalte mit ihrem Namen.
Prüfen: VAT GPT rechnet Netto und Steuer aus dem Gesamtbetrag, ordnet jede Zeile nach Versandland und Zielland ein und zeigt dir die Summen für Deutschland und die EU-Länder (OSS). Zeilen mit einem Land, das nicht zuzuordnen ist, bleiben zur Prüfung sichtbar.
Senden: Mit VAT GPT Pro sendest du die Umsatzsteuer-Voranmeldung über ELSTER ans Finanzamt und die OSS-Meldung direkt ans BZSt.

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Welche Stolperfallen gibt es?

Stornierte Bestellungen. Zeilen mit Gesamtbetrag 0,00 sind keine Verkäufe. VAT GPT speichert sie nicht und zählt sie getrennt.
Netto und Brutto verwechseln. Gesamtbetrag ist brutto; die Steuer musst du herausrechnen.
Falsches Versandland. Entscheidend ist der Artikelstandort, nicht dein Wohnsitz und nicht das Land des Käufers.
Ware aus einem Lager im Ausland. Liegt die Ware in einem anderen EU-Land und geht an Käufer im selben Land, gehört der Umsatz in die Erklärung dieses Landes.
Reduzierter Satz im Zielland. Der deutsche Satz von 7 oder 19 Prozent sagt nichts über den Satz des Ziellandes. VAT GPT ordnet Waren mit einem deutschen Satz von 7 oder 19 Prozent über den Angebotstitel einer Kategorie zu und ermittelt daraus den Satz des Ziellandes; ist ein Titel unklar, nimmt es den Normalsatz des Ziellandes und meldet den Titel zur Prüfung.
Deutsche Monatskürzel im Datum. Das Verkaufsdatum steht als 27-Feb-26; Mär, Mai, Okt und Dez sind deutsche Kürzel, die ein englisches Datumsformat nicht erkennt. VAT GPT liest sie.
Dieselbe Datei zweimal. Doppelte Zeilen verdoppeln den Umsatz. VAT GPT erkennt eine bereits hochgeladene Datei am Namen oder Inhalt und eine bereits gespeicherte Zeile an der Transaktionsnummer.

Häufige Fragen

Wie werte ich den eBay-Bericht für die Umsatzsteuer aus? Lade den Bestellbericht als CSV herunter, rechne Netto und Steuer aus dem Gesamtbetrag heraus, ordne jede Zeile nach Versandland und Zielland ein und übertrage die Summen in die Voranmeldung und die OSS-Meldung. VAT GPT übernimmt diese Schritte beim Hochladen.

Welche eBay-Datei liest VAT GPT? Den Bestellbericht (Orders Report) mit der Spalte Verkaufsprotokollnummer als CSV mit Semikolon.

Muss ich als eBay-Händler die Umsatzsteuer selbst melden, wenn eBay Marktplatz ist? Als in Deutschland ansässiger Händler, der aus Deutschland liefert, in der Regel ja. § 25e UStG regelt die Haftung des Betreibers, nicht deine Steuerpflicht. Nur wo § 3 Abs. 3a UStG greift, gilt der Betreiber als Lieferer.

Was bedeutet die Spalte Von eBay eingezogene Steuer? Dort steht Steuer, die eBay bei dieser Zeile selbst eingezogen hat.

Wie behandelt VAT GPT stornierte Bestellungen? Eine Zeile mit Gesamtbetrag 0,00 ist kein Verkauf; VAT GPT speichert sie nicht und zählt sie getrennt.

Wann brauche ich die OSS-Meldung? Wenn deine Fernverkäufe an Privatkunden in anderen EU-Ländern 10.000 Euro überschreiten oder du auf die Schwelle verzichtest (§ 3c Abs. 4 Satz 2 UStG), liegt der Ort der Lieferung im Zielland. Diese Umsätze meldest du über das OSS-Verfahren, wenn du daran teilnimmst (§ 18j UStG), sonst mit einer Registrierung in jedem Zielland. Mehr in OSS für eBay-Händler: Wann Pflicht, wie melden.

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