eBay Steuern: Umsatzsteuer für eBay-Händler, Voranmeldung und OSS

Du verkaufst als Händler bei eBay? Als Kleinunternehmer (Vorjahr höchstens 25.000 Euro, laufendes Jahr höchstens 100.000 Euro) weist du keine Umsatzsteuer aus und gibst in der Regel keine Voranmeldung ab. Sonst übermittelst du sie vierteljährlich oder monatlich bis zum 10. Liegen deine Verkäufe an Privatkunden in andere EU-Länder über 10.000 Euro, gilt die Steuer des Ziellandes, meist über das OSS.

Zuletzt aktualisiert: 27. Oktober 2026

Kurz gesagt

Meldung ans BZSt: eBay meldet Verkäufer ab 30 Verkäufen oder 2.000 Euro im Jahr (nach Plattformgebühren).
Kleinunternehmer: Keine Umsatzsteuer auf der Rechnung; wer sie ausweist, schuldet sie trotzdem. Ein Verzicht bindet mindestens fünf Kalenderjahre.
Gebrauchtwaren von Privatleuten: Die Differenzbesteuerung besteuert nur die Differenz zwischen Verkaufs- und Einkaufspreis mit 19 %, nie über das OSS.

Welche Steuern fallen bei eBay an?

Welche Steuern bei Verkäufen auf eBay fällig werden, hängt nach eBays eigener Auskunft von deiner gesamten Verkaufstätigkeit ab – nicht nur von eBay – und davon, ob du privat oder gewerblich handelst. Betreibst du mit deinen Verkäufen einen Gewerbebetrieb, also eine selbständige nachhaltige Betätigung mit Gewinnabsicht, die sich als Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr darstellt (§ 15 Abs. 2 EStG), sind das in der Regel diese Steuern:

Steuer	Was wird besteuert	Erklärung	Mehr dazu
Umsatzsteuer	Deine Verkäufe mit deutscher Umsatzsteuer	Voranmeldung bis zum 10. Tag nach Ablauf des Voranmeldungszeitraums und Umsatzsteuererklärung für das Jahr; als Kleinunternehmer in der Regel nicht	Voranmeldung online
Umsatzsteuer anderer EU-Länder (OSS)	Verkäufe an Privatkunden in andere EU-Länder über der 10.000-Euro-Schwelle	OSS-Meldung beim BZSt je Quartal	OSS-Meldung
Einkommensteuer	Bei einem Gewerbebetrieb der Gewinn aus dem Betrieb	Einkommensteuererklärung nach Ablauf des Kalenderjahres; Gewinnermittlung per EÜR, wenn du nicht buchführungspflichtig bist	EÜR
Gewerbesteuer	Dein Gewerbeertrag; bei natürlichen Personen bleiben 24.500 Euro frei	Gewerbesteuererklärung, elektronisch zu übermitteln	Gewerbesteuererklärung

Die Kleinunternehmerregelung betrifft nur die Umsatzsteuer (§ 19 UStG); Einkommensteuer und Gewerbesteuer bleiben davon unberührt. Auch die Meldung an das BZSt ändert daran nichts: Nach eBays eigenen Angaben ändern die Regeln des Plattformen-Steuertransparenzgesetzes nichts an deinen steuerlichen Verpflichtungen – es geht nur darum, ob eBay deine Daten melden muss.

Bin ich als eBay-Verkäufer Unternehmer?

Das hängt nicht von der Plattform ab, sondern vom Gesetz: Unternehmer ist, wer eine gewerbliche oder berufliche Tätigkeit selbstständig ausübt. Gewerblich oder beruflich ist jede nachhaltige Tätigkeit zur Erzielung von Einnahmen – auch ohne Gewinnabsicht (§ 2 Abs. 1 UStG). Bist du unsicher, ob deine Verkäufe schon dazugehören, klär das mit einer Steuerberatung.

Wer ein Gewerbe beginnt, muss das gleichzeitig bei der zuständigen Behörde anzeigen (Gewerbeanzeige, § 14 GewO). Für die Steuernummer füllst du danach den Fragebogen zur steuerlichen Erfassung aus – Schritt für Schritt: Steuernummer beantragen.

Die Plattform meldet an das BZSt. Plattformbetreiber melden Verkäufer an das Bundeszentralamt für Steuern. Ausgenommen sind Anbieter, die im Jahr auf derselben Plattform weniger als 30 Verkäufe hatten und dafür insgesamt weniger als 2.000 Euro bekommen haben. Gerechnet wird die Vergütung nach Abzug der Gebühren und Provisionen der Plattform. Die Meldung für ein Jahr geht spätestens bis zum 31. Januar des Folgejahres an das BZSt.

Kleinunternehmer oder Regelbesteuerung?

	Kleinunternehmer	Regelbesteuerung
Grenze	Gesamtumsatz Vorjahr höchstens 25.000 Euro und laufendes Jahr höchstens 100.000 Euro	darüber, oder freiwilliger Verzicht
Umsatzsteuer auf deinen Verkäufen	keine, du darfst sie nicht ausweisen	19 % oder 7 %
Umsatzsteuer-Voranmeldung	in der Regel nicht	ja, monatlich oder vierteljährlich
Vorsteuer aus Einkauf und Gebühren	kein Vorsteuerabzug, weil deine Umsätze steuerfrei sind	Abzug in der Voranmeldung

Was du wissen musst:

Gründungsjahr: Hast du dein Unternehmen im laufenden Jahr gegründet, endet die Kleinunternehmerregelung mit dem Umsatz, mit dem dein Gesamtumsatz 25.000 Euro überschreitet.
Mitten im Jahr über 100.000 Euro: Ab dem Umsatz, mit dem du die Grenze überschreitest, gilt die Regelbesteuerung.
Verzicht: Du kannst auf die Kleinunternehmerregelung verzichten, etwa um Vorsteuer abzuziehen. Der Verzicht bindet dich mindestens fünf Kalenderjahre.
Keine Umsatzsteuer auf der Rechnung: Weist du als Kleinunternehmer trotzdem Umsatzsteuer aus, schuldest du den ausgewiesenen Betrag.
Ausnahme Reverse-Charge: Auch als Kleinunternehmer schuldest du die Umsatzsteuer, wenn du zum Beispiel Dienstleistungen von einem Unternehmen aus einem anderen EU-Land beziehst (§ 13b UStG). Für diese Zeiträume gibst du eine Voranmeldung ab.

Wie gebe ich die Umsatzsteuer-Voranmeldung als eBay-Händler ab?

Mit Regelbesteuerung gibst du die Voranmeldung bis zum 10. Tag nach Ablauf des Quartals ab – oder monatlich, wenn deine Umsatzsteuer im Vorjahr mehr als 9.000 Euro betrug. Die Zahlung ist am selben Tag fällig. Mit der Dauerfristverlängerung bekommst du einen Monat mehr; Fristen, Wochenenden und Sondervorauszahlung erklärt Umsatzsteuer-Voranmeldung online senden.

So ordnest du deine eBay-Verkäufe zu:

Verkauf	Kennzahl
an Käufer in Deutschland	81 (19 %) oder 86 (7 %), netto
an Privatkunden in anderen EU-Ländern, EU-weit nicht über 10.000 Euro	81 oder 86
an Privatkunden in anderen EU-Ländern über der Schwelle (OSS)	45, nur netto
an Unternehmen in anderen EU-Ländern mit gültiger USt-IdNr.	41, dazu die Zusammenfassende Meldung
in Länder außerhalb der EU	43

Wie du die Zahlen aus einem Marktplatz-Bericht Schritt für Schritt überträgst, zeigt Umsatzsteuer-Voranmeldung aus dem Amazon-Transaktionsbericht (AVTR); die Regeln gelten für eBay genauso.

Wann brauche ich das OSS bei EU-Verkäufen?

Liegen deine Verkäufe an Privatkunden in andere EU-Länder – zusammen für alle Länder und ohne Umsatzsteuer – im Vorjahr oder im laufenden Jahr über 10.000 Euro, gilt die Umsatzsteuer des Ziellandes. Statt dich in jedem Land zu registrieren, meldest du dich für das OSS beim BZSt an und gibst pro Quartal eine OSS-Meldung ab, fällig bis 30. April, 31. Juli, 31. Oktober und 31. Januar. Alles dazu: OSS-Meldung für Online-Händler. Wie das OSS speziell für eBay-Händler läuft: OSS für eBay-Händler: Wann Pflicht, wie melden.

Was gilt bei Gebrauchtwaren (Differenzbesteuerung)?

Kaufst du gebrauchte Ware von Privatleuten und verkaufst sie weiter, gibt es für Wiederverkäufer die Differenzbesteuerung (§ 25a UStG):

Voraussetzung: Du handelst gewerbsmäßig mit beweglichen Gegenständen, und beim Einkauf in der EU wurde keine Umsatzsteuer geschuldet – etwa weil du von einer Privatperson gekauft hast – oder schon dein Lieferant hat die Differenzbesteuerung angewendet. Edelsteine und Edelmetalle sind ausgeschlossen.
Bemessung: Besteuert wird nur der Betrag, um den der Verkaufspreis den Einkaufspreis übersteigt – mit dem allgemeinen Steuersatz von 19 %; die Umsatzsteuer selbst gehört nicht zur Bemessungsgrundlage.
Rechnung: Auf die Rechnung gehört der Hinweis „Gebrauchtgegenstände/Sonderregelung“; die Umsatzsteuer darf nicht gesondert ausgewiesen werden.
EU-Verkäufe: Die Fernverkaufsregeln gelten für differenzbesteuerte Ware nicht. Diese Verkäufe gehören also nicht ins OSS. Auch die Steuerbefreiung für innergemeinschaftliche Lieferungen an Unternehmen ist bei der Differenzbesteuerung ausgeschlossen.

So hilft dir VAT GPT dabei

Viele eBay-Händler rechnen das heute in Excel aus und lassen es vom Steuerberater prüfen. Mit VAT GPT:

Hochladen: deinen eBay-CSV-Bericht und deine Rechnungen. Die KI liest Beträge, Länder und Steuersätze aus.
Prüfen: VAT GPT schlüsselt die Umsatzsteuer für Deutschland und die EU (OSS) auf und erstellt die Voranmeldung und, wenn nötig, die OSS-Meldung. Du prüfst und bestätigst.
Senden: Mit VAT GPT Pro geht die Voranmeldung über ELSTER ans Finanzamt, die OSS-Meldung direkt ans BZSt.

Alles liegt an einem Ort, auch fürs Jahr: Umsatzsteuer-Jahreserklärung, EÜR, Gewerbesteuer- und Einkommensteuererklärung. Noch keine Steuernummer? Den Fragebogen zur steuerlichen Erfassung für Einzelunternehmen füllst du ebenfalls in VAT GPT aus und sendest ihn ans Finanzamt. Es gibt Free (Grundfunktionen, kostenlos), Go (30 Tage kostenlos mit allen Pro-Funktionen) und Pro (49 € pro Monat oder 444 € pro Jahr, jeweils inkl. MwSt.). Jetzt kostenlos testen

Welche Fehler passieren oft?

Als Kleinunternehmer Umsatzsteuer ausweisen. Dann schuldest du den ausgewiesenen Betrag.
Die 100.000-Euro-Grenze im laufenden Jahr übersehen. Ab dem Umsatz, der die Grenze überschreitet, gilt die Regelbesteuerung – im Gründungsjahr schon ab 25.000 Euro.
Die 10.000-Euro-Schwelle pro Land rechnen. Die Schwelle gilt für alle EU-Länder zusammen.
OSS-Verkäufe doppelt versteuern. In der Voranmeldung stehen sie nur netto in Kennzahl 45.
Differenzbesteuerte Ware mit Umsatzsteuer-Ausweis verkaufen. Bei der Differenzbesteuerung darf die Steuer nicht auf der Rechnung stehen.
Gebührenrechnungen nicht prüfen. Steht keine deutsche Umsatzsteuer darauf und kommt die Rechnung von einem Unternehmen aus einem anderen EU-Land, schuldest du die Steuer womöglich selbst (Kennzahl 46/47).
Die Gewerbeanmeldung und den Fragebogen aufschieben. Die Gewerbeanzeige ist beim Beginn fällig, der Fragebogen zur steuerlichen Erfassung innerhalb eines Monats.

Häufige Fragen

Welche Steuern muss ich als eBay-Verkäufer zahlen? Das hängt davon ab, ob du privat oder gewerblich handelst, und von deiner gesamten Verkaufstätigkeit, nicht nur von eBay. Bei einem Gewerbebetrieb sind es in der Regel Umsatzsteuer (als Kleinunternehmer nicht), Einkommensteuer auf den Gewinn und gegebenenfalls Gewerbesteuer; bei Verkäufen an Privatkunden in andere EU-Länder über der Schwelle kommt das OSS dazu. Der Überblick steht im Abschnitt „Welche Steuern fallen bei eBay an?“.

Meldet eBay meine Verkäufe ans Finanzamt? Plattformbetreiber melden Verkäufer an das BZSt, wenn sie im Jahr auf derselben Plattform 30 oder mehr Verkäufe hatten oder dafür 2.000 Euro oder mehr bekommen haben (nach Abzug der Plattformgebühren). Die Meldung für ein Jahr geht bis zum 31. Januar des Folgejahres an das BZSt. Nach eBays eigenen Angaben bedeutet die Meldung nicht zwangsläufig, dass du Steuern zahlen musst.

Ab wann muss ich als eBay-Händler Umsatzsteuer zahlen? Sobald du Unternehmer bist und nicht unter die Kleinunternehmerregelung fällst: also wenn dein Gesamtumsatz im Vorjahr über 25.000 Euro lag, im laufenden Jahr 100.000 Euro überschreitet oder du verzichtet hast. Im Gründungsjahr gilt die Grenze von 25.000 Euro.

Muss ich als Kleinunternehmer eine Umsatzsteuer-Voranmeldung abgeben? In der Regel nicht. Ausnahme: Zeiträume, in denen du Umsatzsteuer als Leistungsempfänger schuldest, etwa für Dienstleistungen eines Unternehmens aus einem anderen EU-Land.

Ich verkaufe an Käufer in Österreich und Frankreich. Brauche ich das OSS? Erst wenn deine Verkäufe an Privatkunden in alle anderen EU-Länder zusammen im Vorjahr oder im laufenden Jahr über 10.000 Euro netto liegen – oder wenn du freiwillig auf die Schwelle verzichtest. Darunter verkaufst du mit deutscher Umsatzsteuer.

Gilt die Differenzbesteuerung auch für Verkäufe ins EU-Ausland? Ja. Für differenzbesteuerte Ware gelten die Fernverkaufsregeln nicht: Die Lieferung findet dort statt, wo der Versand beginnt, also in Deutschland, und gehört nicht ins OSS. Auch die Steuerbefreiung für innergemeinschaftliche Lieferungen an Unternehmen ist ausgeschlossen.

Kann ich Vorsteuer aus eBay-Gebühren abziehen? Mit Regelbesteuerung ja: Bei einer ordnungsgemäßen Rechnung mit deutscher Umsatzsteuer in Kennzahl 66. Schuldest du die Steuer als Leistungsempfänger (Kennzahl 46/47), ziehst du sie in Kennzahl 67 wieder ab.

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