EU-Umsatzsteuersätze: Welche Länder haben 2025 und 2026 geändert?

Mehrere EU-Länder haben ihre Umsatzsteuersätze zuletzt angehoben oder gesenkt: Finnland (Normalsatz 25,5 Prozent seit 1. September 2024), die Slowakei (23 Prozent seit 1. Januar 2025), Estland (24 Prozent seit 1. Juli 2025), Rumänien (21 Prozent seit 1. August 2025) und Schweden (Lebensmittel 6 Prozent seit 1. April 2026). Unten steht jede Änderung mit Datum und der Quelle der jeweiligen Steuerverwaltung. Die aktuelle Gesamttabelle findest du in OSS-Steuersätze: Umsatzsteuer je EU-Land im Überblick.

Zuletzt aktualisiert: 27. Oktober 2026

Kurz gesagt

Das Protokoll ist eine Auswahl. Es enthält nur Änderungen, die wir in einer amtlichen Quelle des Landes geöffnet haben. Fehlt dein Land, heißt das nicht, dass sich dort nichts geändert hat.
Im OSS zählt der Satz des Ziellandes. Ab der Schwelle von 10.000 Euro gilt der Satz des Landes, in dem die Ware ankommt (§ 3c Abs. 1 und 4 UStG; BZSt).
Das Datum der Lieferung entscheidet. Estland und Finnland stellen übereinstimmend auf den Zeitpunkt der Lieferung bzw. Leistung ab, nicht auf das Bestelldatum.

Änderungsprotokoll: Was hat sich wann geändert?

Land	Änderung	Gilt ab	Quelle
Finnland	Normalsatz von 24 auf 25,5 Prozent	1. September 2024	Verohallinto (vero.fi)
Finnland	Bücher: 14 Prozent (erhöht)	1. Januar 2025	Verohallinto (vero.fi)
Slowakei	Normalsatz von 20 auf 23 Prozent; zwei ermäßigte Sätze: 19 und 5 Prozent	1. Januar 2025	Finanzverwaltung (financnasprava.sk)
Estland	Normalsatz von 22 auf 24 Prozent	1. Juli 2025	Steuer- und Zollamt (emta.ee)
Rumänien	Normalsatz 21 Prozent; ein einziger ermäßigter Satz von 11 Prozent	1. August 2025	Finanzverwaltung (ANAF)
Finnland	Ermäßigter Satz von 14 auf 13,5 Prozent, zum Beispiel für Bücher, Beherbergung, Fahrkarten und Fitnessverträge	1. Januar 2026	Verohallinto (vero.fi)
Slowakei	Mehrere Lebensmittel vom ermäßigten Satz von 19 Prozent in den Normalsatz von 23 Prozent	1. Januar 2026	Finanzverwaltung (financnasprava.sk)
Schweden	Lebensmittel von 12 auf 6 Prozent, befristet bis 31. Dezember 2027	1. April 2026	Skatteverket

Die Tabelle ist nach Datum geordnet. Welche Waren unter einen ermäßigten Satz fallen, bestimmt jedes Land selbst; die Tabelle nennt nur, was die Quelle ausdrücklich sagt.

Finnland

Der allgemeine Satz stieg am 1. September 2024 von 24 auf 25,5 Prozent. Die Steuerverwaltung nennt den Zeitpunkt der Lieferung als Maßstab: Bestellt jemand im August 2024 und wird im September geliefert, gelten 25,5 Prozent. Dazu kamen Änderungen bei den ermäßigten Sätzen zum 1. Januar 2025 (Bücher: 14 Prozent) und zum 1. Januar 2026: Der ermäßigte Satz von 14 Prozent sank auf 13,5 Prozent; als Beispiele nennt die Verwaltung Bücher, Beherbergung, Fahrkarten und Fitnessverträge.

Slowakei

Seit dem 1. Januar 2025 hat die Slowakei drei Sätze: den Normalsatz von 23 Prozent und zwei ermäßigte Sätze von 19 und 5 Prozent (Finanzverwaltung). Der Normalsatz wurde von 20 auf 23 Prozent angehoben. Seit dem 1. Januar 2026 fallen außerdem mehrere Lebensmittel nicht mehr unter 19 Prozent, sondern unter 23 Prozent (Finanzverwaltung). Welche Waren unter den 19-Prozent-Satz fallen und welche unter den 5-Prozent-Satz, steht in der Quelle des Landes; für einen konkreten Artikel prüfst du das dort, bevor du den Satz einträgst.

Estland

Seit dem 1. Juli 2025 beträgt der Normalsatz 24 Prozent statt 22 Prozent. Das Steuer- und Zollamt weist ausdrücklich darauf hin, dass der richtige Satz nach dem Zeitpunkt der Lieferung gewählt werden muss, und gibt Beispiele: Eine Lieferung, die im Juni 2025 vollständig erbracht wurde, wird mit 22 Prozent besteuert; wird der Rest einer Lieferung erst im August geliefert, gelten für diesen Rest 24 Prozent.

Rumänien

Seit dem 1. August 2025 gilt nach dem Gesetz Nr. 141/2025 ein Normalsatz von 21 Prozent und nur noch ein ermäßigter Satz von 11 Prozent (ANAF); nur für bestimmte Wohnungen ließ das Gesetz übergangsweise bis 31. Juli 2026 noch 9 Prozent zu. Der ermäßigte Satz gilt zum Beispiel für Arzneimittel für Menschen und für Lebensmittel und Getränke, mit Ausnahmen, die die Verwaltung aufführt. Für die Zuordnung deiner Ware nimmst du die Übersicht der ANAF zur Hand.

Schweden

Seit dem 1. April 2026 beträgt der Satz auf Lebensmittel 6 Prozent statt 12 Prozent; die Senkung gilt bis einschließlich 31. Dezember 2027 (Skatteverket). Für einen Händler heißt das: Prüfe bei jedem Artikel, ob er unter Lebensmittel fällt, und beachte das Enddatum.

Welcher Satz gilt, wenn Bestellung und Lieferung vor und nach der Änderung liegen?

Das hängt vom Land ab, und die Quelle des Landes entscheidet. Estland (Steuer- und Zollamt) und Finnland (Verohallinto) stellen auf den Zeitpunkt der Lieferung ab; Finnland nennt dazu ein Beispiel: Eine Ware, die im August bestellt und im September geliefert wird, unterliegt dem neuen Satz. Eine Anzahlung kann dagegen eigenen Regeln folgen; die Beispiele der Verwaltungen zeigen das. Für jedes weitere Land gilt: nicht von diesen Beispielen auf das eigene Land schließen, sondern in der Quelle des Landes nachlesen.

Welche Fehler passieren oft?

Einen Satz aus einer alten Tabelle übernehmen. Sätze ändern sich. Prüfe das Datum der Quelle, bevor du ihn in die OSS-Meldung eintippst.
Das Datum der Änderung mit dem Bestelldatum verwechseln. Estland und Finnland stellen auf die Lieferung ab.
Den Normalsatz auf Waren anwenden, für die ein ermäßigter Satz gilt, oder umgekehrt. Rumänien hat zum Beispiel nur noch einen ermäßigten Satz, die Slowakei hat zwei.
Befristete Senkungen übersehen. Schwedens Lebensmittelsatz von 6 Prozent gilt bis zum 31. Dezember 2027.

So hilft dir VAT GPT dabei

VAT GPT führt die Umsatzsteuersätze aller EU-Länder mit dem Datum, ab dem sie gelten. Für einen Verkauf oder eine Rechnung nimmt VAT GPT den Satz, der am Transaktions- bzw. Rechnungsdatum galt, nicht den heutigen. Ein neuer Satz wird mit „gilt ab"-Datum und Quelle geprüft und erst nach Freigabe übernommen; der alte Satz bleibt für frühere Verkäufe erhalten.

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Keine Steuerberatung: Die Inhalte ersetzen keine individuelle Beratung.

Häufige Fragen

Welche EU-Länder haben 2025 ihre Umsatzsteuer geändert? Nach den von uns geöffneten amtlichen Quellen: die Slowakei (Normalsatz 23 Prozent ab 1. Januar 2025), Estland (24 Prozent ab 1. Juli 2025) und Rumänien (21 Prozent ab 1. August 2025). In Finnland änderte sich 2025 ein ermäßigter Satz (Bücher: 14 Prozent). Die Liste ist eine Auswahl, keine vollständige Aufstellung.

Welche EU-Länder haben 2026 ihre Sätze geändert? Nach den von uns geöffneten amtlichen Quellen: Finnland senkte den ermäßigten Satz von 14 auf 13,5 Prozent (1. Januar 2026), die Slowakei verschob mehrere Lebensmittel von 19 auf 23 Prozent (1. Januar 2026), Schweden senkte den Satz auf Lebensmittel auf 6 Prozent (1. April 2026). Die Liste ist eine Auswahl, keine vollständige Aufstellung.

Wo finde ich die aktuellen Sätze aller Länder? In der Tabelle OSS-Steuersätze: Umsatzsteuer je EU-Land im Überblick, die auf der Seite der EU-Kommission beruht.

Muss ich meine OSS-Meldung nach einer Änderung neu machen? Nicht, wenn du für jede Lieferung den Satz verwendet hast, der nach der Quelle des Landes galt (Estland und Finnland: Zeitpunkt der Lieferung). Hast du in einer bereits gesendeten Meldung einen falschen Satz benutzt, siehe OSS-Meldung korrigieren.