Kleinunternehmer und Vorsteuer: Darfst du Vorsteuer abziehen?

Nein, als Kleinunternehmer darfst du keine Vorsteuer abziehen. Deine Umsätze sind steuerfrei, und für Leistungen, die du für steuerfreie Umsätze nutzt, ist der Vorsteuerabzug ausgeschlossen (§ 15 Abs. 2 UStG). Die Umsatzsteuer in deinen Eingangsrechnungen ist deshalb Teil deiner Ausgabe. Willst du Vorsteuer abziehen, bleibt der Wechsel zur Regelbesteuerung.

Zuletzt aktualisiert: 29. Oktober 2026

Kurz gesagt

Kein Abzug: Als Kleinunternehmer steht dir laut Finanzamt Hessen kein Vorsteuerabzug zu.
Buchen: Du trägst Ausgaben mit dem Bruttobetrag ein, die Vorsteuer-Zeile der EÜR bleibt leer.
Mit dem Wechsel: Nach dem Wechsel zur Regelbesteuerung kannst du Vorsteuerbeträge in den Voranmeldungen geltend machen.

Warum gibt es für Kleinunternehmer keinen Vorsteuerabzug?

Vorsteuer ist die Umsatzsteuer, die ein anderer Unternehmer dir für eine Leistung berechnet hat. Die Regel, wann du sie abziehen kannst, steht in § 15 UStG. Danach kannst du „die gesetzlich geschuldete Steuer für Lieferungen und sonstige Leistungen“ abziehen, die ein anderer Unternehmer für dein Unternehmen ausgeführt hat (§ 15 Abs. 1 Nr. 1 UStG).

Ausgeschlossen ist der Abzug aber für Leistungen, die du zur Ausführung steuerfreier Umsätze verwendest (§ 15 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 UStG). Deine Umsätze als Kleinunternehmer sind nach § 19 Abs. 1 UStG steuerfrei. Beides zusammen ergibt: kein Vorsteuerabzug. Das Finanzamt Hessen sagt es direkt: „Allerdings steht Ihnen auch kein Vorsteuerabzug zu.“

Das heißt für dich: Die Umsatzsteuer, die dir ein Lieferant berechnet, holst du dir als Kleinunternehmer nicht vom Finanzamt zurück.

Wie buchst du Ausgaben ohne Vorsteuerabzug?

Du trägst die Ausgabe mit dem Betrag ein, den du bezahlt hast, also brutto. Ein Beispiel mit Versandkartons für 119 Euro, davon 19 Euro Umsatzsteuer (eigene Zahlen, kein Rat zum Steuersatz):

	Kleinunternehmer	Regelbesteuerung
Rechnungsbetrag	119,00 Euro	119,00 Euro
Betriebsausgabe in der EÜR	119,00 Euro	100,00 Euro
Abziehbare Vorsteuer	0,00 Euro	19,00 Euro

Bei Anschaffungen von Wirtschaftsgütern gilt dasselbe Prinzip: Nur der Vorsteuerbetrag, „soweit er bei der Umsatzsteuer abgezogen werden kann“, gehört nicht zu den Anschaffungskosten (§ 9b Abs. 1 EStG). Wenn bei dir nichts abziehbar ist, zählt der volle Betrag. Welche Zeilen der Anlage EÜR du dafür ausfüllst, zeigt EÜR als Kleinunternehmer ausfüllen.

Das heißt für dich: Als Kleinunternehmer buchst du jede Eingangsrechnung mit dem Bruttobetrag.

Wann bringt der Wechsel zur Regelbesteuerung Vorsteuer?

Zur Regelbesteuerung kommst du automatisch, wenn du die Umsatzgrenzen überschreitest, oder freiwillig durch den Verzicht nach § 19 Abs. 3 UStG. Das Finanzamt Hessen nennt als Grund für den Verzicht zum Beispiel, dass du Vorsteuerbeträge geltend machen willst. Nach dem Wechsel erklärst du die Steuer in den Umsatzsteuer-Voranmeldungen und kannst gleichzeitig Vorsteuerbeträge geltend machen (Finanzamt Hessen).

Der Verzicht bindet dich mindestens fünf Kalenderjahre (§ 19 Abs. 3 Satz 3 UStG). Die Fristen und den Ablauf erklärt Wechsel zur Regelbesteuerung. Ob sich der Wechsel für dich rechnet, hängt von deinen Umsätzen, Kunden und Ausgaben ab; das ist eine Frage für die Steuerberatung.

Das heißt für dich: Vorsteuer bekommst du erst mit der Regelbesteuerung, dafür gibst du Voranmeldungen ab und stellst Rechnungen mit Umsatzsteuer.

Gilt das auch für die EU-Kleinunternehmerregelung?

Ja. Nutzt du die Kleinunternehmerregelung über die EU-KU-Regelung (§ 19a UStG) auch in anderen EU-Ländern, entfällt mit der Befreiung auch der Anspruch auf Vorsteuerabzug (BZSt). Mehr zu dieser Regelung steht in OSS für Kleinunternehmer.

Das heißt für dich: Befreiung und Vorsteuerabzug schließen sich auch in der EU-Regelung aus.

Welche Fehler passieren oft?

Vorsteuer in der Voranmeldung eintragen, obwohl du Kleinunternehmer bist. Eine Voranmeldung nach den Regeln der Regelbesteuerung wertet das Finanzamt grundsätzlich als Verzicht (Finanzamt Hessen).
Die Umsatzsteuer aus der Ausgabe herausrechnen. Du buchst brutto, nicht netto.
Umsatzsteuer in der eigenen Rechnung ausweisen. Als Kleinunternehmer darfst du sie nicht gesondert ausweisen (Finanzamt Hessen); sonst schuldest du den Betrag (§ 14c Abs. 1 UStG).

Das heißt für dich: Bleibe bei einer Linie: Entweder Kleinunternehmer mit Bruttoausgaben oder Regelbesteuerung mit Vorsteuer.

So hilft dir VAT GPT dabei

VAT GPT ist die Steuer-Software für Online-Händler, Selbstständige und kleine Unternehmen in Deutschland. Sie berechnet und gibt an einem Ort ab, in dieser Reihenfolge:

die OSS-Meldung
die Umsatzsteuer
die EÜR
die Gewerbesteuer
die Einkommensteuer

Hochladen: Du lädst deine Rechnungen und Belege hoch; die KI liest Beträge, Länder und Steuersätze aus und ordnet sie Kategorien zu.
Prüfen: Du prüfst und bestätigst die Werte in der EÜR-Übersicht.
Senden: Mit VAT GPT Pro sendest du die Anlage EÜR über ELSTER an das Finanzamt.

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Häufige Fragen

Kann ein Kleinunternehmer Vorsteuer abziehen? Nein. Die Steuer für Leistungen, die du für steuerfreie Umsätze nutzt, ist vom Vorsteuerabzug ausgeschlossen (§ 15 Abs. 2 UStG).

Bekomme ich als Kleinunternehmer Vorsteuer erstattet? Nein, solange du die Kleinunternehmerregelung anwendest.

Wie buche ich Eingangsrechnungen als Kleinunternehmer? Mit dem Bruttobetrag als Betriebsausgabe. Die Vorsteuer-Zeile der Anlage EÜR bleibt leer.

Wann kann ich Vorsteuer geltend machen? Nach dem Wechsel zur Regelbesteuerung, in den Umsatzsteuer-Voranmeldungen (Finanzamt Hessen).

Was ist mit Vorsteuer aus der Zeit vor dem Wechsel? Dazu gibt dieser Artikel keine Antwort. Das hängt vom Einzelfall ab und gehört in die Steuerberatung.

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