eBay-Umsatzsteuer als Kleinunternehmer: Was gilt für Verkäufer?

Du verkaufst bei eBay als Kleinunternehmer? Dann erhebst du keine Umsatzsteuer, solange dein Gesamtumsatz im vorangegangenen Kalenderjahr höchstens 25.000 Euro und im laufenden Kalenderjahr höchstens 100.000 Euro beträgt (§ 19 Abs. 1 UStG). Du weist sie in Rechnungen nicht gesondert aus und hast keinen Vorsteuerabzug, auch nicht aus den eBay-Gebühren. Eine USt-IdNr verlangt eBay trotzdem.

Zuletzt aktualisiert: 27. Oktober 2026

Kurz gesagt

Gesamtumsatz: Summe deiner steuerbaren Umsätze, abzüglich bestimmter steuerfreier, nicht nur bei eBay, netto nach Vereinnahmung (§ 19 Abs. 2 UStG).
Gründungsjahr: Im Gründungsjahr gilt laut Finanzamt Hessen nur die Grenze von 25.000 Euro.
Voranmeldung: In der Regel keine; Ausnahmen und die Falle beim Verzicht: Umsatzsteuervoranmeldung als Kleinunternehmer.

Wann bin ich als eBay-Verkäufer Kleinunternehmer?

Ein Umsatz ist steuerfrei, wenn der Gesamtumsatz im vorangegangenen Kalenderjahr 25.000 Euro nicht überschritten hat und im laufenden Kalenderjahr 100.000 Euro nicht überschreitet (§ 19 Abs. 1 Satz 1 UStG). Gesamtumsatz ist die nach vereinnahmten Entgelten berechnete Summe der vom Unternehmer ausgeführten steuerbaren Umsätze (§ 19 Abs. 2 UStG). Verkaufst du neben eBay auch anderswo, zählen alle Umsätze zusammen. Das Finanzamt Hessen nennt die vereinnahmten Netto-Umsätze als Maßstab: Die Umsatzsteuer rechnest du nicht mit. Eine Prognose über den Umsatz des Jahres ist nicht mehr erforderlich.

Situation	Folge
Vorjahr bis 25.000 Euro, laufendes Jahr bis 100.000 Euro	Deine Umsätze sind steuerfrei.
Vorjahr über 25.000 Euro (aber nicht über 100.000 Euro)	Der Wechsel zur Regelbesteuerung erfolgt grundsätzlich zu Beginn des laufenden Jahres.
Laufendes Jahr über 100.000 Euro	Die Kleinunternehmerregelung endet sofort; schon der Umsatz, der die Grenze überschreitet, ist regelbesteuert.
Gründungsjahr über 25.000 Euro	Schon der Umsatz, der die Grenze überschreitet, ist regelbesteuert.

Das Finanzamt Hessen nennt ein Beispiel: Unternehmer U gründet 2025 und erzielt 18.000 Euro Gesamtumsatz, 2026 sind es 60.000 Euro. Zu Beginn von 2027 muss U zur Regelbesteuerung übergehen, weil der Vorjahresumsatz die Grenze von 25.000 Euro überschritten hat.

Wie schreibe ich Rechnungen und setze Preise bei eBay?

Als Kleinunternehmer darfst du in Rechnungen die Umsatzsteuer nicht gesondert ausweisen und musst auf die Steuerfreiheit nach § 19 Abs. 1 UStG hinweisen (Finanzamt Hessen). Weist du als Kleinunternehmer trotzdem Umsatzsteuer in einer Rechnung aus, ist das nach der Finanzverwaltung ein zu hoher Steuerausweis, und du schuldest den ausgewiesenen Betrag (§ 14c Abs. 1 UStG; Abschnitt 14c.1 Abs. 2 UStAE). Das gilt nicht, wenn du die Lieferung tatsächlich ausgeführt und die Rechnung an einen Endverbraucher gestellt hast, etwa an eine Privatperson (Abschnitt 14c.1 Abs. 1a UStAE); bei Rechnungen an Unternehmer für deren Unternehmen bleibt es bei der Steuerschuld.

Zur Form: Kleinunternehmer können vereinfachte Rechnungen nach § 34a UStDV ausstellen. Eine Pflicht, E-Rechnungen auszustellen, besteht für sie nicht; sie müssen aber E-Rechnungen anderer Unternehmer empfangen können (Finanzamt Hessen). Wie XRechnung und ZUGFeRD aussehen, steht in XRechnung und ZUGFeRD erstellen und prüfen.

Gibt es Vorsteuerabzug bei eBay-Gebühren?

eBay schreibt, dass seine Gebühren für alle in Deutschland ansässigen Nutzer deutsche Umsatzsteuer enthalten. Ein Vorsteuerabzug steht dir als Kleinunternehmer nicht zu (Finanzamt Hessen); bei Fragen zum Vorsteuerabzug verweist eBay auf die Steuerberatung. Wie es sich bei Regelbesteuerung verhält, beschreibt eBay-Gebühren und Vorsteuer: Was du abziehen darfst.

Verlangt eBay eine USt-IdNr, auch von Kleinunternehmern?

Nach eBays Seite zur Umsatzsteuer gilt seit dem 1. Juli 2021: Auch für Kleinunternehmer ist die Angabe einer USt-IdNr verpflichtend; es komme nicht darauf an, ob der Unternehmer keine Umsatzsteuer zahle. Die Nummer ist nicht deine Steuernummer. Antrag und Eintragung erklärt eBay USt-IdNr: Pflicht, Antrag beim BZSt und Eintragung im Konto.

Was bedeutet der Verzicht auf die Kleinunternehmerregelung?

Du kannst freiwillig auf die Kleinunternehmerregelung verzichten, zum Beispiel um Vorsteuer geltend zu machen (Finanzamt Hessen). Den Verzicht erklärst du unwiderruflich gegenüber dem Finanzamt; er bindet dich mindestens für fünf Kalenderjahre (§ 19 Abs. 3 UStG). Das Finanzamt Hessen weist darauf hin, dass das Finanzamt eine Umsatzsteuer-Voranmeldung unter Anwendung der Regelbesteuerung grundsätzlich als Verzicht wertet. Dann kommen Voranmeldungen und Rechnungen mit Umsatzsteuer; wie das bei eBay aussieht, beschreibt eBay Steuern: Umsatzsteuer für eBay-Händler, Voranmeldung und OSS.

Was gilt bei Verkäufen in andere EU-Länder?

Seit dem 1. Januar 2025 können Unternehmer unter bestimmten Voraussetzungen auch die Steuerbefreiung für Kleinunternehmer in den übrigen EU-Mitgliedstaaten nutzen; dafür beantragst du die Teilnahme am Meldeverfahren der EU-Kleinunternehmer-Regelung beim Bundeszentralamt für Steuern (Finanzamt Hessen). Ob die OSS-Schwelle für dich eine Rolle spielt, beantwortet OSS für Kleinunternehmer: Gilt die 10.000-Euro-Schwelle?. eBay verweist bei der Frage lokale Registrierung oder OSS auf die Steuerberatung.

Welche Fehler passieren oft?

Nur die eBay-Umsätze zählen. Maßgeblich ist der Gesamtumsatz aus allen steuerbaren Umsätzen.
Brutto statt netto rechnen. Die Grenzen beziehen sich auf die vereinnahmten Netto-Umsätze.
Umsatzsteuer in der Rechnung ausweisen. Das ist Kleinunternehmern nicht erlaubt und kann zu einer Steuerschuld nach § 14c UStG führen.
Vorsteuer aus eBay-Gebühren ziehen. Ein Vorsteuerabzug steht dir nicht zu.
Die USt-IdNr nicht hinterlegen. eBay verlangt sie auch von Kleinunternehmern.
Das Vorjahr übersehen. Lag dein Vorjahresumsatz über 25.000 Euro, gilt grundsätzlich ab Jahresbeginn die Regelbesteuerung.
Eine Voranmeldung zur Sicherheit abgeben. Eine Voranmeldung unter Anwendung der Regelbesteuerung gilt grundsätzlich als Verzicht.

So hilft dir VAT GPT dabei

So gehst du in VAT GPT als Kleinunternehmer vor:

Regelung wählen: Im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung für Einzelunternehmen wählst du, ob du die Kleinunternehmerregelung anwendest oder darauf verzichtest.
Hochladen: Du lädst den eBay-Bestellbericht als CSV hoch; VAT GPT erkennt ihn an der Spalte Verkaufsprotokollnummer.
Senden: Gibst du Erklärungen ab, sendest du sie mit VAT GPT Pro über ELSTER.

Der Free-Tarif verarbeitet Amazon- und eBay-Berichte und rechnet die Umsatzsteuer für Deutschland und OSS; das Senden an ELSTER gehört zu Pro. Es gibt Free (Grundfunktionen, kostenlos), Go (30 Tage kostenlos mit allen Pro-Funktionen) und Pro (49 € pro Monat oder 444 € pro Jahr, jeweils inkl. MwSt.). Jetzt kostenlos testen

Häufige Fragen

Muss ich als Kleinunternehmer bei eBay Umsatzsteuer abführen? Nein, solange du unter den Grenzen bleibst: Deine Umsätze sind nach § 19 Abs. 1 UStG steuerfrei.

Wie hoch sind die Grenzen für eBay-Verkäufer? 25.000 Euro Gesamtumsatz im Vorjahr und 100.000 Euro im laufenden Jahr; im Gründungsjahr gilt laut Finanzamt Hessen 25.000 Euro.

Darf ich als Kleinunternehmer Umsatzsteuer in der Rechnung ausweisen? Nein. Du musst auf die Steuerfreiheit nach § 19 Abs. 1 UStG hinweisen. Weist du Steuer trotzdem gesondert aus, schuldest du den Betrag (§ 14c Abs. 1 UStG), außer bei einer Rechnung über eine tatsächlich ausgeführte Lieferung an einen Endverbraucher, etwa eine Privatperson (Abschnitt 14c.1 Abs. 1a UStAE).

Kann ich die Umsatzsteuer aus eBay-Gebühren als Vorsteuer abziehen? Nein, als Kleinunternehmer steht dir kein Vorsteuerabzug zu (Finanzamt Hessen).

Brauche ich als Kleinunternehmer eine USt-IdNr für eBay? Nach eBays Seite ja.

Muss ich als Kleinunternehmer E-Rechnungen ausstellen? Nein, aber empfangen können musst du sie (Finanzamt Hessen).

Was passiert, wenn ich die Grenze überschreite? Im laufenden Jahr endet die Regelung sofort ab dem Umsatz, der die Grenze überschreitet; war der Vorjahresumsatz über 25.000 Euro, gilt grundsätzlich ab Jahresbeginn die Regelbesteuerung.

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