EÜR für Freiberufler: Was zählt, wie übermitteln, bis wann?

Als Freiberufler ermittelst du deinen Gewinn in der Regel mit der Einnahmenüberschussrechnung (EÜR): Betriebseinnahmen minus Betriebsausgaben (§ 4 Abs. 3 EStG). Du übermittelst sie elektronisch ans Finanzamt (§ 60 Abs. 4 EStDV), mit der Einkommensteuererklärung für 2026 bis Montag, 2. August 2027.

Zuletzt aktualisiert: 29. Oktober 2026

Kurz gesagt

  • Darfst du: Wer keine Bücher führen muss und keine führt, setzt als Gewinn den Überschuss der Betriebseinnahmen über die Betriebsausgaben an.
  • Zählt: Einnahmen im Jahr, in dem sie dir zufließen; Ausgaben im Jahr, in dem du sie bezahlst.
  • Frist: Ohne Steuerberater sieben Monate nach Jahresende; für 2026 Montag, 2. August 2027.

Darf ich als Freiberufler eine EÜR machen?

Ja, in der Regel. Deine Einkünfte aus freiberuflicher Tätigkeit sind Einkünfte aus selbstständiger Arbeit (§ 18 Abs. 1 Nr. 1 EStG). Wer nicht auf Grund gesetzlicher Vorschriften verpflichtet ist, Bücher zu führen und regelmäßig Abschlüsse zu machen, und auch keine Bücher führt, darf als Gewinn den Überschuss der Betriebseinnahmen über die Betriebsausgaben ansetzen (§ 4 Abs. 3 Satz 1 EStG). Die Buchführungsgrenzen der Abgabenordnung nennen gewerbliche Unternehmer sowie Land- und Forstwirte (§ 141 Abs. 1 AO); Freiberufler stehen dort nicht.

Das heißt für dich: Für deine freiberufliche Tätigkeit genügt meist die EÜR; ob eine Pflicht zur Buchführung aus anderen Vorschriften folgt, prüfst du für deinen Fall.

Welche Einnahmen und Ausgaben zählen?

  • Einnahmen: Sie gehören in das Kalenderjahr, in dem sie dir zugeflossen sind (§ 11 Abs. 1 Satz 1 EStG). Eine Rechnung vom Dezember, die der Kunde im Januar zahlt, zählt im Januar.
  • Ausgaben: Betriebsausgaben sind Aufwendungen, die durch den Betrieb veranlasst sind (§ 4 Abs. 4 EStG); du setzt sie im Jahr der Zahlung ab (§ 11 Abs. 2 Satz 1 EStG).
  • Durchlaufende Posten: Beträge, die du im Namen und für Rechnung eines anderen vereinnahmst und verausgabst, scheiden aus (§ 4 Abs. 3 Satz 2 EStG).
  • Anschaffungen: Abnutzbare bewegliche Wirtschaftsgüter bis 800 Euro (ohne enthaltene Vorsteuer) kannst du im Jahr der Anschaffung voll absetzen (§ 6 Abs. 2 Satz 1 EStG); teurere schreibst du nach den Vorschriften zur Absetzung für Abnutzung ab (§ 4 Abs. 3 Satz 3 EStG).

Das heißt für dich: Gezahlt ist gezahlt: Entscheidend ist das Datum, an dem das Geld auf dein Konto kommt oder von ihm abgeht.

Wie setze ich Fahrtkosten und andere Kosten an?

Alle Kosten, die dein Beruf veranlasst, sind Betriebsausgaben (§ 4 Abs. 4 EStG), also auch Fahrten zu Kunden. Welche Fahrten, welchen Satz und wie ein Firmenwagen zählt, erklärt Fahrtkosten in der EÜR absetzen.

Das heißt für dich: Sammle Belege und Fahrtaufzeichnungen im Jahr, nicht erst bei der Abgabe.

Wie übermittle ich die EÜR, und bis wann?

Die EÜR geht nach amtlich vorgeschriebenem Datensatz durch Datenfernübertragung ans Finanzamt; auf Antrag kann die Finanzbehörde zur Vermeidung unbilliger Härten darauf verzichten (§ 60 Abs. 4 EStDV). Auch die Einkommensteuererklärung übermittelst du so, wenn du Einkünfte aus selbstständiger Arbeit hast (§ 25 Abs. 4 EStG). Die Frist ist grundsätzlich sieben Monate nach Ablauf des Kalenderjahres (§ 149 Abs. 2 AO):

JahrFrist ohne SteuerberaterGrund
2026Montag, 2. August 202731. Juli 2027 ist ein Samstag (§ 108 Abs. 3 AO)

Wie die Übermittlung in ELSTER läuft, steht in EÜR in ELSTER erstellen und senden.

Das heißt für dich: Plane die EÜR für 2026 bis Ende Juli 2027 ein; die Gewinnzahl fließt in deine Einkommensteuererklärung.

Welche Steuern kommen neben der EÜR dazu?

Der Gewinn aus der EÜR ist deine Einkunft aus selbstständiger Arbeit und unterliegt der Einkommensteuer (§ 2 Abs. 1 Satz 1 Nr. 3 EStG). Gewerbesteuer trifft Gewerbebetriebe (§ 2 Abs. 1 GewStG), die Einkunftsart Gewerbebetrieb steht in § 2 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG neben der selbstständigen Arbeit. Umsatzsteuer richtet sich nach deinem Umsatz: Umsatzsteuer für Freiberufler.

Das heißt für dich: Die EÜR ist die Grundlage der Einkommensteuer; ob Umsatzsteuer dazukommt, hängt von deinem Umsatz ab.

So hilft dir VAT GPT dabei

  1. Hochladen: Deine Rechnungen und Belege; die KI liest Beträge, Länder und Steuersätze aus.
  2. Prüfen: Du kontrollierst und bestätigst die Werte; VAT GPT erstellt daraus die EÜR.
  3. Senden: Mit Pro geht die EÜR über ELSTER ans Finanzamt.

Nicht dabei: keine Steuerberatung und keine Buchführung für GmbH oder UG. Es gibt Free, Go (30 Tage kostenlos mit allen Pro-Funktionen) und Pro (49 € im Monat oder 444 € im Jahr, inkl. MwSt.). Jetzt kostenlos testen

Häufige Fragen

Muss ich als Freiberufler bilanzieren? Die Buchführungsgrenze des § 141 AO nennt gewerbliche Unternehmer und Land- und Forstwirte (§ 141 Abs. 1 AO); als Freiberufler setzt du den Gewinn in der Regel per EÜR an.

Zählt die Rechnung oder die Zahlung? Die Zahlung: Einnahmen und Ausgaben zählen im Jahr des Zu- und Abflusses (§ 11 EStG).

Kann ich die EÜR auf Papier abgeben? Nur auf Antrag zur Vermeidung unbilliger Härten, mit einer Gewinnermittlung nach amtlich vorgeschriebenem Vordruck (§ 60 Abs. 4 Satz 2 EStDV).

Wie hoch ist die Grenze für geringwertige Wirtschaftsgüter? 800 Euro je Wirtschaftsgut, vermindert um enthaltene Vorsteuer (§ 6 Abs. 2 Satz 1 EStG).

Weiterlesen

Keine Steuerberatung: Die Inhalte ersetzen keine individuelle Beratung.

Quellen