Kleinunternehmer oder Regelbesteuerung: Was passt zu deinem Start?

Kleinunternehmer bist du bei höchstens 25.000 Euro Umsatz im Vorjahr und 100.000 Euro im laufenden Jahr (§ 19 Abs. 1 UStG). Dann erhebst du keine Umsatzsteuer, kannst aber auch keine Vorsteuer abziehen (§ 15 Abs. 2 Nr. 1 UStG). Zwischen beidem entscheidest du beim Start. Ein Verzicht auf die Regelung bindet dich mindestens fünf Jahre.

Zuletzt aktualisiert: 29. Oktober 2026

Kurz gesagt

Kleinunternehmer: Keine Umsatzsteuer auf Rechnungen, keine Voranmeldungen, kein Vorsteuerabzug.
Regelbesteuerung: 19 oder 7 Prozent Umsatzsteuer auf Rechnungen, Voranmeldungen, Vorsteuer aus Einkäufen abziehbar.
Bindung: Der Verzicht auf die Kleinunternehmerregelung gilt mindestens fünf Kalenderjahre (§ 19 Abs. 3 UStG).

Was unterscheidet beide Wege?

	Kleinunternehmer	Regelbesteuerung
Umsatzsteuer auf der Rechnung	keine, dein Umsatz ist steuerfrei	19 oder 7 Prozent
Vorsteuer aus Einkäufen	nicht abziehbar (§ 15 Abs. 2 Nr. 1 UStG)	abziehbar
Umsatzsteuer-Voranmeldung	grundsätzlich nicht (§ 19 Abs. 1 Satz 2 UStG)	bis zum 10. Tag nach dem Zeitraum (§ 18 Abs. 1 UStG)
Einkommensteuer und EÜR	bleiben bestehen	bleiben bestehen

Das heißt für dich: Kleinunternehmer sparst du Voranmeldungen, verzichtest aber auf den Vorsteuerabzug; die Einkommensteuer betrifft dich in beiden Fällen.

Welche Grenzen gelten?

Dein Gesamtumsatz im vorangegangenen Kalenderjahr darf höchstens 25.000 Euro betragen und im laufenden Jahr höchstens 100.000 Euro (§ 19 Abs. 1 UStG). Gezählt wird nach vereinnahmten Entgelten, netto, ohne Umsätze mit Anlagevermögen (§ 19 Abs. 2 UStG). Im Gründungsjahr gilt nach Angaben der Finanzverwaltung Hessen grundsätzlich die Grenze von 25.000 Euro; überschreitest du sie, ist schon der Umsatz, mit dem du sie überschreitest, steuerpflichtig. Mehr dazu: Kleinunternehmerregelung 2026.

Das heißt für dich: Rechne deinen erwarteten Netto-Umsatz im ersten Jahr gegen 25.000 Euro, bevor du entscheidest.

Wann lohnt sich Regelbesteuerung?

Du kaufst viel ein: Hohe Anschaffungen zu Beginn bringen Vorsteuer zurück, die Kleinunternehmer nicht erhalten.
Deine Kunden sind Unternehmen: Sie ziehen die Umsatzsteuer meist als Vorsteuer ab, der Aufschlag kostet sie also wenig.
Du erwartest im Gründungsjahr mehr als 25.000 Euro: Dann endet die Kleinunternehmerregelung mit dem Umsatz, der die Grenze überschreitet (Finanzverwaltung Hessen).

Kleinunternehmer passt oft, wenn du an Privatkunden verkaufst und wenig einkaufst; dort wirkt ein Preis ohne Aufschlag direkt.

Das heißt für dich: Viel Einkauf oder Firmenkunden sprechen oft für Regelbesteuerung, wenige Kosten und Privatkunden für Kleinunternehmer.

Wie verzichtest du, und wie kommst du zurück?

Den Verzicht erklärst du dem Finanzamt unwiderruflich bis zum letzten Tag im Februar des zweiten Jahres nach dem Besteuerungszeitraum; er gilt ab Beginn des Jahres und bindet mindestens fünf Kalenderjahre. Widerrufen kannst du ihn mit Wirkung zu Beginn eines späteren Kalenderjahres (§ 19 Abs. 3 UStG). Beim Wechsel hilft Kleinunternehmer: Wechsel zur Regelbesteuerung; wenn du eine Grenze reißt, Kleinunternehmer-Grenze überschritten.

Das heißt für dich: Entscheide nicht nur für das erste Jahr, denn die Bindung läuft fünf Jahre.

So hilft dir VAT GPT dabei

Hochladen: Rechnungen und Belege; die KI liest Beträge, Länder und Steuersätze aus.
Prüfen: Du kontrollierst die Werte; bei Regelbesteuerung stehen Umsatz und Vorsteuer in der Voranmeldung.
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Häufige Fragen

Kann ich als Kleinunternehmer starten und später wechseln? Ja. Du kannst bis zum letzten Tag im Februar des zweiten Folgejahres auf die Regelung verzichten; der Verzicht bindet dich mindestens fünf Kalenderjahre (§ 19 Abs. 3 UStG). Überschreitest du eine Grenze, endet die Regelung ohnehin.

Muss ich als Kleinunternehmer Umsatzsteuer erklären? Grundsätzlich nein, die Erklärungspflichten entfallen (§ 19 Abs. 1 Satz 2 UStG); Ausnahmen erklärt Voranmeldung für Kleinunternehmer.

Darf ich als Kleinunternehmer Vorsteuer abziehen? Nein, die Steuer für Leistungen, die du für steuerfreie Umsätze nutzt, ist vom Vorsteuerabzug ausgeschlossen (§ 15 Abs. 2 UStG).

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