eBay Gewerbesteuer: Wann Verkäufer zahlen müssen

Du verkaufst regelmäßig bei eBay und willst wissen, ob du Gewerbesteuer zahlst? Das hängt von zwei Fragen ab: Verkaufst du gewerblich? Und liegt dein Gewerbeertrag über 24.500 Euro im Jahr? Als Einzelunternehmer oder Personengesellschaft zahlst du nur, wenn beides zutrifft. Wer privat verkauft, zahlt keine.

Zuletzt aktualisiert: 27. Oktober 2026

Kurz gesagt

Privat: Wer privat verkauft, betreibt keinen Gewerbebetrieb. Gewerbesteuer fällt dann nicht an.
Gewerblich: Einzelunternehmer und Personengesellschaften zahlen Gewerbesteuer erst, wenn der Gewerbeertrag 24.500 Euro übersteigt (§ 11 Abs. 1 GewStG).
Erklärung: Über 24.500 Euro gibst du die Gewerbesteuererklärung elektronisch ab, in ELSTER als GewSt 1 A.

Privat oder gewerblich: Wo liegt die Grenze?

Eine feste Zahl, ab der ein eBay-Verkäufer gewerblich ist, nennt das Gesetz nicht. Entscheidend ist, was du tust: Eine selbständige, nachhaltige Tätigkeit mit Gewinnabsicht, mit der du am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr teilnimmst, ist ein Gewerbebetrieb (§ 15 Abs. 2 EStG). Und nur ein Gewerbebetrieb unterliegt der Gewerbesteuer (§ 2 Abs. 1 GewStG).

Wer seine gebrauchten Sachen verkauft, ist meist privat unterwegs. eBay schreibt dazu auf seiner Seite zu DAC7: "Wenn du privat verkaufst, zahlst du in der Regel keine Steuern - auch nicht mit DAC7." Wer dagegen laufend einkauft, um mit Gewinn weiterzuverkaufen, nähert sich einem Gewerbebetrieb. Wie du das einschätzt, steht in eBay-Steuern: Ab wann musst du zahlen?.

Wichtig: Die Meldung deiner Daten durch eBay an das Finanzamt sagt nichts über Gewerbesteuer aus. Mehr dazu in DAC7: Meldung durch die Plattform.

Wie hoch ist die Gewerbesteuer? Ein Beispiel

Ausgangspunkt ist dein Gewinn aus dem Gewerbebetrieb. Den ermittelst du bei eBay-Verkäufen meist mit der Einnahmenüberschussrechnung: Einnahmen minus Ausgaben, darunter die eBay-Gebühren. Dieser Gewinn wird zum Gewerbeertrag, nachdem Hinzurechnungen addiert und Kürzungen abgezogen wurden (§ 7 GewStG). Der Gewerbeertrag wird auf volle 100 Euro abgerundet, dann zieht das Finanzamt 24.500 Euro Freibetrag ab (§ 11 Abs. 1 GewStG). Vom Rest zählen 3,5 Prozent (§ 11 Abs. 2 GewStG). Das ist der Steuermessbetrag. Mal Hebesatz deiner Gemeinde ergibt die Gewerbesteuer (§ 16 Abs. 1 GewStG).

Beispiel mit erfundenem Hebesatz von 380 Prozent, ohne Hinzurechnungen und Kürzungen:

Schritt	Beispiel
Gewinn aus dem Gewerbebetrieb	31.480 Euro
Gewerbeertrag, abgerundet auf volle 100 Euro	31.400 Euro
Freibetrag	minus 24.500 Euro
Rest	6.900 Euro
Steuermessbetrag (3,5 Prozent)	241,50 Euro
Gewerbesteuer bei Hebesatz 380 Prozent	917,70 Euro

Liegt dein Gewinn dagegen bei 18.900 Euro, ist der Freibetrag größer als der Gewerbeertrag. Der Freibetrag wird nur bis zur Höhe des abgerundeten Gewerbeertrags abgezogen (§ 11 Abs. 1 GewStG), der Steuermessbetrag ist null, und es gibt keine Gewerbesteuer.

Die Gewerbesteuer ist keine Betriebsausgabe (§ 4 Abs. 5b EStG). Dafür wird sie auf deine Einkommensteuer angerechnet: Die Einkommensteuer ermäßigt sich um das Vierfache des Steuermessbetrags, im Beispiel um 966 Euro, höchstens aber um die tatsächlich zu zahlende Gewerbesteuer von 917,70 Euro (§ 35 Abs. 1 EStG). Ob deine Einkommensteuer dafür hoch genug ist, hängt vom Ermäßigungshöchstbetrag ab (§ 35 Abs. 1 Satz 2 EStG).

Brauche ich ein Gewerbe, um Gewerbesteuer zu zahlen?

Gewerbesteuer und Gewerbeanmeldung sind zwei verschiedene Dinge. Wer einen stehenden Gewerbebetrieb anfängt, muss das der zuständigen Behörde anzeigen (§ 14 Abs. 1 GewO). Die Gewerbesteuer knüpft aber am Gewerbebetrieb an, nicht an der Anmeldung. Wie die Anmeldung läuft, steht in Gewerbeanmeldung online.

Und die Kleinunternehmerregelung? Sie befreit Umsätze von der Umsatzsteuer, wenn der Gesamtumsatz im Vorjahr 25.000 Euro nicht überschritten hat und im laufenden Jahr 100.000 Euro nicht überschreitet (§ 19 Abs. 1 UStG). Im Gründungsjahr gilt nur die Grenze von 25.000 Euro (Abschn. 19.1 Abs. 3 UStAE). Mit der Gewerbesteuer hat das nichts zu tun. Welche Steuern bei einem kleinen eBay-Gewerbe anfallen, steht in Kleingewerbe bei eBay: Welche Steuern fallen an?.

Gewerbesteuererklärung: Wer gibt ab und bis wann?

Die Erklärung zur Festsetzung des Steuermessbetrags geht elektronisch ans Finanzamt (§ 14a GewStG), in ELSTER als Formular GewSt 1 A. Pflicht ist sie, wenn

dein Gewerbeertrag den Betrag von 24.500 Euro überstiegen hat,
zum Schluss des Vorjahres Fehlbeträge gesondert festgestellt waren oder
das Finanzamt sie verlangt (§ 25 Abs. 1 GewStDV).

Die Frist beträgt ohne Steuerberatung sieben Monate nach Jahresende (§ 149 Abs. 2 AO). Für das Jahr 2026 ist das Montag, der 2. August 2027, weil der 31. Juli 2027 ein Samstag ist (§ 108 Abs. 3 AO). Wer die Erklärung mit einer Steuerberatung erstellt, hat bis Ende Februar des zweiten Folgejahres Zeit (§ 149 Abs. 3 AO), für 2026 also bis Ende Februar 2028. Vorauszahlungen setzt die Gemeinde fest, fällig am 15. Februar, 15. Mai, 15. August und 15. November (§ 19 Abs. 1 GewStG).

Alle Einzelheiten zur Erklärung findest du in Gewerbesteuererklärung: Wer muss sie abgeben?.

So hilft dir VAT GPT dabei

Du hast deine eBay-Zahlen schon als Bericht. Daraus entsteht die Erklärung.

Lade deine eBay-Bestellliste hoch, gern mit deinen Rechnungen. VAT GPT erkennt sie an der Spalte "Verkaufsprotokollnummer"; du prüfst und bestätigst.
Erstelle im selben Konto deine EÜR. Die Gewerbesteuererklärung übernimmt den Gewinn und zeigt dir Gewerbeertrag, Freibetrag und Steuermessbetrag.
Trägst du den Hebesatz deiner Gemeinde ein, rechnet VAT GPT dir die Gewerbesteuer aus. Der Hebesatz dient nur der Anzeige und wird nicht ans Finanzamt übermittelt.
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Häufige Fragen

Zahle ich als eBay-Kleingewerbe Gewerbesteuer? Erst, wenn dein Gewerbeertrag über 24.500 Euro liegt. Darunter ist der Steuermessbetrag null.

Zahle ich Gewerbesteuer, wenn ich privat bei eBay verkaufe? Nein, ein privater Verkauf ist kein Gewerbebetrieb.

Wer legt den Hebesatz fest? Deine Gemeinde, grundsätzlich für alle Unternehmen dort gleich (§ 16 Abs. 1 und 4 GewStG).

Muss ich die Erklärung auch abgeben, wenn ich unter dem Freibetrag liege? Nur, wenn Fehlbeträge festgestellt sind oder das Finanzamt sie verlangt (§ 25 Abs. 1 GewStDV). Sonst nicht.

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