Shopify und Umsatzsteuer in Deutschland: Was Shop-Betreiber wissen müssen

Du betreibst einen eigenen Shop, zum Beispiel mit Shopify? Dann schuldest du die Umsatzsteuer selbst: 19 Prozent, ermäßigt 7 Prozent (§ 12 UStG). Kleinunternehmer sind bis 25.000 Euro (Vorjahr) und 100.000 Euro (laufendes Jahr) befreit (§ 19 UStG). Liegen deine Verkäufe an Privatkunden in allen anderen EU-Ländern zusammen über 10.000 Euro, gilt grundsätzlich die Steuer des Ziellandes (§ 3c UStG).

Zuletzt aktualisiert: 27. Oktober 2026

Dieser Artikel erklärt die steuerlichen Regeln für Händler mit eigenem Online-Shop. Die Einstellungen im Shop-System selbst erklärt er nicht.

Kurz gesagt

Du schuldest die Steuer: bei Lieferungen im Inland, egal mit welchem Shop-System (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG).
EU-Kunden: Über 10.000 Euro Fernverkäufe gilt grundsätzlich das Zielland; erklären kannst du es im OSS (§ 18j UStG).
Drittländer: Ausfuhrlieferungen sind steuerfrei, wenn du die Voraussetzungen nachweist (§ 6 UStG).

Muss ich als Shopify-Händler Umsatzsteuer abführen?

Ja, wenn du Unternehmer bist und im Inland Lieferungen gegen Entgelt ausführst (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG). Unternehmer ist, wer eine gewerbliche oder berufliche Tätigkeit selbstständig ausübt; gewerblich oder beruflich ist jede nachhaltige Tätigkeit zur Erzielung von Einnahmen (§ 2 Abs. 1 UStG). Verkaufst du in deinem Shop auf Dauer Ware, um Einnahmen zu erzielen, trifft das zu. Für alle deine Umsätze befreit bist du nur als Kleinunternehmer (siehe unten); einzelne Lieferungen können steuerfrei sein, etwa Ausfuhrlieferungen in Drittländer (§ 4 Nr. 1 Buchst. a UStG). Die Voranmeldung und die Jahreserklärung gibst du beim Finanzamt ab; wie das in ELSTER funktioniert, steht in Umsatzsteuer-Voranmeldung online abgeben.

Welcher Steuersatz gilt im Shop: 19 oder 7 Prozent?

Die Steuer beträgt für jeden steuerpflichtigen Umsatz 19 Prozent der Bemessungsgrundlage (§ 12 Abs. 1 UStG). Auf sieben Prozent ermäßigt sie sich für die Lieferungen der Gegenstände, die in Anlage 2 zum Gesetz aufgeführt sind (§ 12 Abs. 2 Nr. 1 UStG). Welcher Satz für ein Produkt gilt, entscheidet also das Produkt, nicht der Shop. Prüfe die Anlage 2, bevor du einen ermäßigten Satz anwendest.

Was gilt für Kleinunternehmer im eigenen Shop?

Dein Umsatz ist steuerfrei, wenn der Gesamtumsatz im vorangegangenen Kalenderjahr 25.000 Euro nicht überschritten hat und im laufenden Kalenderjahr 100.000 Euro nicht überschreitet (§ 19 Abs. 1 UStG). Fängst du im laufenden Jahr neu an, zählt allein dein Gesamtumsatz in diesem Jahr, und es gilt die Grenze von 25.000 Euro (Abschnitt 19.1 Abs. 3 UStAE). Dann gibst du in der Regel keine Umsatzsteuer-Voranmeldung ab, du darfst die Umsatzsteuer nicht gesondert ausweisen und hast keinen Vorsteuerabzug (Finanzamt Hessen). Wann das Verfahren endet und was ein Verzicht bedeutet, steht in Umsatzsteuer-Voranmeldung als Kleinunternehmer.

Was gilt bei Verkäufen in andere EU-Länder? Über 10.000 Euro zählt das Zielland

Versendest du Ware an Privatkunden in einem anderen EU-Land, ist das ein innergemeinschaftlicher Fernverkauf. Als Ort der Lieferung gilt der Ort, an dem sich der Gegenstand bei Beendigung der Beförderung oder Versendung befindet (§ 3c Abs. 1 UStG). Das heißt: Die Umsatzsteuer des Ziellandes fällt an.

Davon gibt es eine Ausnahme für kleine Händler mit Sitz in nur einem Mitgliedstaat: Hat der Gesamtbetrag solcher Lieferungen und bestimmter Leistungen an Kunden in anderen EU-Ländern im vorangegangenen Kalenderjahr 10.000 Euro nicht überschritten und überschreitet er im laufenden Jahr 10.000 Euro nicht, ist Absatz 1 nicht anzuwenden (§ 3c Abs. 4 Satz 1 UStG). Du kannst dem Finanzamt erklären, dass du auf diese Ausnahme verzichtest; die Erklärung bindet dich mindestens für zwei Kalenderjahre (§ 3c Abs. 4 Satz 2 und 3 UStG). Beispiele zur Schwelle: Fernverkauf nach § 3c UStG und OSS-Schwelle 10.000 Euro.

Situation	Folge
EU-Fernverkäufe und bestimmte Leistungen: Vorjahr und laufendes Jahr nicht über 10.000 Euro, kein Verzicht	§ 3c Abs. 1 UStG ist nicht anzuwenden, das Zielland-Prinzip gilt dann nicht.
Schwelle überschritten	Als Ort der Lieferung gilt das Land, in dem die Ware ankommt (§ 3c Abs. 1 UStG).

Wie erkläre ich die Steuer anderer EU-Länder zentral (OSS)?

Für Fernverkäufe im Gemeinschaftsgebiet kannst du am besonderen Besteuerungsverfahren (OSS) teilnehmen. Die Teilnahme zeigst du vor Beginn des Besteuerungszeitraums an, ab dem du das Verfahren nutzt; im Inland ansässige Unternehmer zeigen sie beim Bundeszentralamt für Steuern an (§ 18j Abs. 1 und 2 UStG). Die Teilnahme gilt einheitlich für alle EU-Mitgliedstaaten und alle Umsätze nach Satz 1. Die Steuererklärung übermittelst du innerhalb eines Monats nach Ablauf jedes Besteuerungszeitraums, und die berechnete Steuer ist am letzten Tag des folgenden Monats fällig (§ 18j Abs. 4 UStG). Schritt für Schritt: OSS-Registrierung beim BZSt und OSS-Meldung.

Was gilt bei Verkäufen in Drittländer (Ausfuhr)?

Liefert dein Shop in ein Land außerhalb der EU, kann eine steuerfreie Ausfuhrlieferung vorliegen (§ 4 Nr. 1 Buchst. a, § 6 UStG). Sie liegt zum Beispiel vor, wenn der Unternehmer den Gegenstand in das Drittlandsgebiet befördert oder versendet hat (§ 6 Abs. 1 Nr. 1 UStG). Die Voraussetzungen musst du nachweisen (§ 6 Abs. 4 UStG). Welche Steuern im Zielland anfallen, regelt das dortige Recht.

Welche Fehler passieren oft?

Den deutschen Steuersatz für alle EU-Kunden anwenden. Wird die Schwelle von 10.000 Euro überschritten, gilt als Ort der Lieferung das Zielland (§ 3c UStG).
Die Schwelle nur im laufenden Jahr prüfen. Die Ausnahme verlangt, dass auch das Vorjahr nicht über 10.000 Euro lag (§ 3c Abs. 4 UStG).
Den ermäßigten Satz auf alle Produkte anwenden. Er gilt nur für die Gegenstände der Anlage 2 (§ 12 Abs. 2 Nr. 1 UStG).
Ausfuhr ohne Nachweis steuerfrei behandeln. Die Voraussetzungen müssen nachgewiesen sein (§ 6 Abs. 4 UStG).
Als Kleinunternehmer Umsatzsteuer ausweisen. Das ist nicht erlaubt (Finanzamt Hessen).

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Senden: Mit VAT GPT Pro über ELSTER direkt ans Finanzamt.

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Häufige Fragen

Muss ich mit Shopify Umsatzsteuer zahlen? Ja, wenn du Unternehmer bist und Lieferungen im Inland ausführst. Für alle Umsätze befreit sind nur Kleinunternehmer innerhalb der Grenzen von 25.000 und 100.000 Euro, im Jahr der Gründung 25.000 Euro (§ 19 UStG, Abschnitt 19.1 Abs. 3 UStAE); einzelne Lieferungen wie Ausfuhrlieferungen sind steuerfrei (§ 4 Nr. 1 Buchst. a UStG).

Welcher Steuersatz gilt in meinem Shop? Grundsätzlich 19 Prozent. Für die Gegenstände der Anlage 2 zum UStG gelten 7 Prozent (§ 12 UStG).

Ab wann zahle ich Umsatzsteuer in anderen EU-Ländern? Wenn du als Händler mit Sitz in nur einem Mitgliedstaat die Schwelle von 10.000 Euro Gesamtbetrag überschreitest oder auf die Ausnahme verzichtet hast (§ 3c Abs. 4 UStG). Dann gilt der Ort der Lieferung im Zielland.

Wie nehme ich am OSS teil? Wenn du am besonderen Besteuerungsverfahren teilnehmen willst, zeigst du das vor Beginn des Besteuerungszeitraums beim BZSt an (§ 18j Abs. 1 UStG). Die Teilnahme gilt für alle EU-Mitgliedstaaten einheitlich.

Wie liefere ich steuerfrei in ein Drittland? Als Ausfuhrlieferung (§ 4 Nr. 1 Buchst. a, § 6 UStG), wenn die Voraussetzungen nachgewiesen sind.

Gelten die Regeln auch für andere Shop-Systeme? Ja. Die Umsatzsteuer richtet sich nach deinen Lieferungen, nicht nach der Software (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG).

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