Umsatzsteuer-Vorauszahlung berechnen: Beispiel für Händler

Du hast im März verkauft und willst wissen, wie viel Umsatzsteuer du bis zum 10. April überweist? Die Vorauszahlung ist die Umsatzsteuer aus deinen Verkäufen minus die Vorsteuer aus deinen Einkäufen und Gebühren (§ 16 Abs. 2 UStG). Du meldest sie in der Voranmeldung und zahlst sie am zehnten Tag nach Ende des Zeitraums (§ 18 Abs. 1 UStG).

Zuletzt aktualisiert: 27. Oktober 2026

Kurz gesagt

Formel: Umsatzsteuer auf deine Verkäufe minus abziehbare Vorsteuer ergibt die Zahllast (§ 16 Abs. 2 UStG).
Fällig: am 10. Tag nach Ablauf des Voranmeldungszeitraums (§ 18 Abs. 1 UStG). Fällt der 10. auf ein Wochenende oder einen Feiertag, gilt der nächste Werktag (§ 108 Abs. 3 AO).
Zeitraum: Standard ist das Quartal; hat deine Steuer im Vorjahr 9.000 Euro überstiegen, ist es der Monat. Lag sie bei höchstens 2.000 Euro, kann das Finanzamt dich von den Voranmeldungen befreien (§ 18 Abs. 2 UStG).
Reverse-Charge: Du schuldest die Steuer und ziehst sie, wenn du abzugsberechtigt bist, im selben Zeitraum als Vorsteuer wieder ab.
Negatives Ergebnis: Ein Überschuss trägst du mit Minuszeichen ein; das Finanzamt zahlt ihn nach Zustimmung aus.

Wie rechnest du die Vorauszahlung?

Die Rechnung hat drei Teile:

Umsatzsteuer aus deinen Verkäufen: Netto-Umsatz mal Steuersatz, also 19 Prozent oder 7 Prozent (§ 12 UStG), aus Kennzahl 81 und 86. Rückerstattungen an Kunden mindern den Umsatz im Zeitraum der Erstattung (§ 17 Abs. 1 UStG).
Steuer, die du selbst schuldest: zum Beispiel bei einer Dienstleistung (sonstigen Leistung) eines Unternehmers aus einem anderen EU-Land, die ohne Steuer berechnet wird (§ 13b UStG).
Vorsteuer: die Steuer aus Rechnungen anderer Unternehmer für dein Geschäft, wenn du die Rechnung besitzt (§ 15 Abs. 1 UStG).

Zahllast = 1. plus 2. minus 3. Die Zahl trägst du als "Verbleibende Umsatzsteuer-Vorauszahlung" in Kennzahl 83 (Zeile 50) ein. Ist sie negativ, steht dort ein Überschuss.

Beispiel: ein Monat bei einem Amazon-Händler

Die Zahlen sind erfunden. Du bist regelbesteuert und gibst monatlich ab. Im März 2026 hast du:

Posten	Netto	Steuer	Kennzahl
Verkäufe zu 19 %	12.000,00	2.280,00	81
Verkäufe zu 7 %	1.000,00	70,00	86
Software-Abo eines Anbieters aus einem anderen EU-Land, Rechnung ohne Steuer	200,00	38,00 (selbst geschuldet)	46 und 47
Vorsteuer aus der Amazon-Gebührenrechnung mit deutscher Umsatzsteuer	600,00	114,00	66
Vorsteuer aus Wareneinkauf	4.000,00	760,00	66
Vorsteuer aus der Leistung des EU-Anbieters (Reverse-Charge)		38,00	67

Die Umsatzsteuer aus deinen Verkäufen beträgt 2.350,00 Euro (2.280,00 plus 70,00). Dazu kommen die 38,00 Euro, die du selbst schuldest. Die Vorsteuer beträgt 912,00 Euro (114,00 plus 760,00 plus 38,00).

2.350,00 + 38,00 − 912,00 = 1.476,00 Euro Zahllast. Du überweist sie bis Freitag, den 10. April 2026.

Wann eine Amazon-Gebührenrechnung deutsche Umsatzsteuer enthält und wann sie ohne Steuer kommt, steht in Amazon-Gebühren absetzen.

Beispiel: ein eBay-Händler mit Rückerstattungen

Auch das ist erfunden. In einem Monat verkaufst du Ware für 3.000,00 Euro netto zu 19 Prozent und erstattest Kunden 400,00 Euro netto zurück. Gleichzeitig kaufst du Ware für 10.000,00 Euro netto mit 1.900,00 Euro Vorsteuer ein.

Posten	Netto	Steuer
Verkäufe zu 19 %	3.000,00	570,00
Rückerstattungen an Kunden	−400,00	−76,00
Umsatz nach Erstattungen (Kennzahl 81)	2.600,00	494,00
Vorsteuer aus Wareneinkauf (Kennzahl 66)	10.000,00	1.900,00

494,00 − 1.900,00 = −1.406,00 Euro. Das ist ein Überschuss. Die Bemessungsgrundlage in Kennzahl 81 trägst du nach Entgeltminderungen mit 2.600 Euro ein, die Kennzahl 83 mit Minuszeichen. Das Finanzamt überweist einen Erstattungsbetrag auf das benannte Konto, soweit er nicht mit Steuerschulden verrechnet wird.

Wohin kommt das Ergebnis?

Das Ergebnis geht in die Umsatzsteuer-Voranmeldung. Wie du sie in ELSTER ausfüllst, zeigt Umsatzsteuer-Voranmeldung per ELSTER; wo die Vorsteuer eingetragen wird, steht in Vorsteuer in der Voranmeldung eintragen.

Nutzt du die Dauerfristverlängerung, verschiebt sich die Frist um einen Monat; gibst du monatlich ab, zahlst du eine Sondervorauszahlung, die du grundsätzlich in der Voranmeldung für Dezember wieder abziehst (mehr in Sondervorauszahlung bei Dauerfristverlängerung).

So hilft dir VAT GPT dabei

VAT GPT ist die Steuer-Software für Amazon- und eBay-Händler in Deutschland: erst die OSS-Meldung, dann alle deine anderen Steuern, an einem Ort berechnet und abgegeben. Für die Vorauszahlung heißt das:

Du lädst deine Amazon- und eBay-Berichte als CSV oder Excel-Datei hoch.
VAT GPT berechnet die Voranmeldung: Umsatzsteuer minus Vorsteuer in Kennzahl 83.
Du prüfst das Ergebnis; dort steht entweder "An das Finanzamt zu zahlen" oder "Erstattung vom Finanzamt". Mit VAT GPT Pro sendest du die Voranmeldung über ELSTER.

VAT GPT rechnet mit den Daten, die du hochlädst oder bestätigst. Es gibt Free, Go (30 Tage kostenlos mit allen Pro-Funktionen) und Pro (49 € im Monat oder 444 € im Jahr, inkl. MwSt.). Jetzt kostenlos testen

Häufige Fragen

Wie berechne ich die Umsatzsteuer-Vorauszahlung? Umsatzsteuer auf deine Verkäufe minus abziehbare Vorsteuer (§ 16 Abs. 2 UStG).

Bis wann muss ich zahlen? Bis zum 10. Tag nach Ablauf des Voranmeldungszeitraums (§ 18 Abs. 1 UStG).

Monatlich oder vierteljährlich? Vierteljährlich ist der Standard; monatlich, wenn die Steuer im Vorjahr über 9.000 Euro lag. Wer 2026 ein Unternehmen aufnimmt, richtet sich nach der voraussichtlichen Steuer des laufenden Jahres; wer nur einen Teil des Vorjahres tätig war, rechnet die Vorjahressteuer auf ein volles Jahr hoch (§ 18 Abs. 2 UStG).

Was ist, wenn die Vorsteuer höher ist als die Umsatzsteuer? Dann ergibt sich ein Überschuss. Du trägst ihn in Kennzahl 83 mit Minuszeichen ein.

Zählt die Amazon-Gebühr als Vorsteuer? Ja, wenn du eine Rechnung mit deutscher Umsatzsteuer besitzt. Stellt eine Amazon-Gesellschaft aus einem anderen EU-Land die Gebühr ohne Steuer in Rechnung, schuldest du die Steuer selbst und ziehst sie, wenn du zum Vorsteuerabzug berechtigt bist, im selben Zeitraum ab.

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