Anlage G ausfüllen: Anleitung für Online-Händler

Du verkaufst bei Amazon oder eBay als Einzelunternehmer? Dann trägst du deinen Gewinn in die Anlage G deiner Einkommensteuererklärung ein, und die Zahl liefert deine EÜR. Für dich zählen drei Dinge: der Gewinn, die Anrechnung der Gewerbesteuer nach § 35 EStG und die Angaben zu deinem Betrieb.

Zuletzt aktualisiert: 27. Oktober 2026

Kurz gesagt

  • Gewinn: In die Anlage G kommt das Ergebnis deiner EÜR, nicht das, was Amazon oder eBay dir ausgezahlt hat.
  • Gewerbesteuer: Hast du einen Gewerbesteuer-Messbetrag, mindert er über die Anlage G deine Einkommensteuer, höchstens um die zu zahlende Gewerbesteuer und den Steueranteil deiner gewerblichen Einkünfte (§ 35 EStG).
  • Betrieb: Für jeden Betrieb gibt es eine eigene EÜR; dazu gehört seine Wirtschafts-Identifikationsnummer, wenn du eine hast.

Wofür ist die Anlage G da?

Die Anlage G ist der Teil der Einkommensteuererklärung für Einkünfte aus Gewerbebetrieb. Wer regelmäßig und mit Gewinnabsicht über Amazon oder eBay verkauft, hat in der Regel solche Einkünfte (§ 15 Abs. 2 EStG). Die ELSTER-Hilfe beschreibt die Anlage so: Hier können „Angaben zum Gewinn und zur Steuerermäßigung nach § 35 EStG“ gemacht werden.

Hast du Einkünfte aus Gewerbebetrieb, musst du die Einkommensteuererklärung in der Regel elektronisch übermitteln; bei unbilliger Härte kann das Finanzamt auf Antrag darauf verzichten (§ 25 Abs. 4 EStG). In ELSTER ist die Anlage G ein Teil des Formulars ESt 1 A. Selbstständige Arbeit, etwa als Freiberufler, gehört dagegen in die Anlage S.

Woher kommt die Gewinnzahl?

Aus der EÜR. Wer keine Bücher führen muss und keine führt, darf als Gewinn den Überschuss der Betriebseinnahmen über die Betriebsausgaben ansetzen (§ 4 Abs. 3 EStG). Diese Rechnung machst du in der Anlage EÜR, und ihr Ergebnis übernimmst du in die Anlage G. Wie die EÜR Zeile für Zeile aussieht, zeigt Anlage EÜR Zeilen ausfüllen: Zeile 11, 14, 25 erklärt.

Ein Beispiel für den häufigsten Fehler: Amazon überweist dir im Jahr 80.000 Euro. Bei regulärer Umsatzbesteuerung ist das aber dein Umsatz plus Umsatzsteuer, abzüglich Gebühren und Erstattungen. Dein Gewinn ist, was die EÜR aus Einnahmen und Ausgaben des Jahres ausrechnet. Warum Auszahlung und Einnahme nicht dasselbe sind, steht in Amazon-Auszahlung versteuern: Was zählt als Einnahme?.

Wie wirkt die Gewerbesteuer in der Anlage G?

Wer Gewerbesteuer zahlt, bekommt einen Teil davon bei der Einkommensteuer zurück. Das Gesetz zieht das Vierfache des festgesetzten Gewerbesteuer-Messbetrags von der Einkommensteuer ab (§ 35 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 EStG). Die Ermäßigung ist auf die tatsächlich zu zahlende Gewerbesteuer begrenzt und auf den Teil deiner Einkommensteuer, der auf gewerbliche Einkünfte entfällt (§ 35 Abs. 1 Satz 2 und 5 EStG). Die Zahlen dafür trägst du in der Anlage G ein.

Ein Rechenbeispiel mit einem angenommenen Gewerbeertrag von 60.000 Euro: Du ziehst den Freibetrag von 24.500 Euro ab (§ 11 Abs. 1 Satz 3 GewStG) und behältst 35.500 Euro. Davon sind 3,5 Prozent der Messbetrag (§ 11 Abs. 2 GewStG), also 1.242,50 Euro. Das Vierfache davon, 4.970 Euro, ist die Obergrenze der Ermäßigung. Welche Gewerbesteuer deine Gemeinde daraus macht, hängt von ihrem Hebesatz ab (§ 16 Abs. 1 GewStG). Die ganze Rechnung steht in Amazon Gewerbesteuer: Wann Händler zahlen müssen.

Der Messbetrag muss für das Jahr gelten, das zur Einkommensteuer gehört (§ 35 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 EStG). Nimm also nicht den Bescheid des Vorjahres.

Welche Fehler passieren oft?

  • Auszahlung statt Gewinn: Von der Auszahlung sind Gebühren und Erstattungen schon abgezogen, und bei regulärer Umsatzbesteuerung steckt Umsatzsteuer darin; deshalb passt sie nicht zum Gewinn.
  • Zweiter Betrieb vergessen: Betreibst du einen zweiten Gewerbebetrieb, brauchst du für jeden eine eigene EÜR (ELSTER-Hilfe zur Anlage EÜR). Beide Gewinne gehören dann in die Anlage G.
  • Wirtschafts-Identifikationsnummer weglassen: Hat das BZSt dir eine mitgeteilt, trägst du sie in der Anlage G ein (ELSTER-Hilfe zur Einkommensteuererklärung).
  • Gewerbesteuer nicht angesetzt: Fehlt der Messbetrag in der Anlage G, bleibt die Ermäßigung nach § 35 EStG ungenutzt.

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Keine Steuerberatung: Die Inhalte ersetzen keine individuelle Beratung.

Häufige Fragen

Brauche ich die Anlage G auch für einen kleinen Nebenverdienst bei eBay? Das hängt davon ab, ob deine Tätigkeit ein Gewerbebetrieb ist. Die Merkmale nennt § 15 Abs. 2 EStG; im Zweifel fragst du das Finanzamt oder eine Steuerberatung.

Was ändert sich, wenn ich Kleinunternehmer bin? Für die Anlage G nichts: Die Kleinunternehmerregel betrifft die Umsatzsteuer, die Einkommensteuer nicht.

Bis wann gebe ich die Einkommensteuererklärung ab? Die Termine stehen im Steuerkalender für Online-Händler: alle Fristen 2026/2027.

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Quellen